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出口退稅如何申報(bào)?出口退稅,就填增值稅納稅申報(bào)表,先填表一,填在三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額明細(xì),填在17欄,未開(kāi)具發(fā)票的銷(xiāo)售額,然后填表二,填第2欄認(rèn)證的發(fā)票和稅額,再填14欄,免稅貨物的稅額,即可;
如果是外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅的,在正常的增值稅納稅申報(bào)表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷(xiāo)售一欄內(nèi),出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅不填,在子表里填出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅,等貨物出口后一部分退稅,一部分做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
如何申請(qǐng)出口退稅資格認(rèn)定?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))規(guī)定,出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起30日內(nèi),提供下列資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退(免)稅資格認(rèn)定。
?。?)打印的紙質(zhì)《出口退(免)稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表》及電子數(shù)據(jù);
(2)加蓋備案登記專(zhuān)用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》或《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》;
?。?)中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū);
(4)銀行開(kāi)戶(hù)許可證;
?。?)未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議,不需提供第1、2項(xiàng)資料;
(6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
如果是增值稅一般納稅人,一般情況下采用來(lái)料加工貿(mào)易方式出口實(shí)行出口免稅政策,除來(lái)料加工貿(mào)易之外的方式出口實(shí)行出口退稅政策;如果是小規(guī)模納稅人,出口后實(shí)行出口免稅政策。
企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)可以從中國(guó)出口退稅咨詢(xún)網(wǎng)上下載,也可從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)取得。目前生產(chǎn)企業(yè)使用生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)13.0_sp1版本,外貿(mào)企業(yè)使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)15.0_sp1版本。
在企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中出口退稅資格認(rèn)定的操作步驟:向?qū)?rarr;申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)?rarr;認(rèn)定向?qū)?rarr;一資格認(rèn)定明細(xì)采集→退(免)稅認(rèn)定申請(qǐng)錄入→二生成資格認(rèn)定申報(bào)→生成資格認(rèn)定相關(guān)數(shù)據(jù)→三打印資格認(rèn)定報(bào)表→打印資格認(rèn)定相關(guān)報(bào)表。
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅怎么免申報(bào)?
生產(chǎn)企業(yè)退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)按有出口業(yè)務(wù)申報(bào)時(shí)步驟一樣操作,先讀入上月稅務(wù)部門(mén)反饋信息,再進(jìn)入當(dāng)月申報(bào)系統(tǒng),按向?qū)崾静襟E一步步錄入,生成明細(xì)申報(bào),因系統(tǒng)自認(rèn)上月反饋信息,這個(gè)月雖然無(wú)業(yè)務(wù),零申報(bào)也要按照系統(tǒng)要求一步步完成,上月應(yīng)退稅額,期末留抵等數(shù)據(jù)一并要轉(zhuǎn)到下月的,否則上月信息過(guò)不來(lái),系統(tǒng)不能跳月使用。你如果不申報(bào)稅務(wù)部門(mén)也是不允許的,本月無(wú)法完成申報(bào),反饋,下月也無(wú)法使用。零申報(bào)空表也是要打印的,各項(xiàng)手續(xù)、各部門(mén)的簽字也是不能少的,資料一并裝訂。
以上就是關(guān)于出口退稅如何申報(bào)的詳細(xì)介紹,更多與出口退稅有關(guān)的內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會(huì)計(jì)網(wǎng),希望本文對(duì)你有所幫助。
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