營改增后建筑業掛靠賬務處理怎么做

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營改增后建筑業掛靠賬務處理怎么做？

假設A掛靠B接工程，B只收取管理費和相應的稅金，余款再打給A

B單位會計分錄：

向建設單位收取工程款時，

借：銀行存款

貸：預收賬款

向掛靠單位支付工程款時，

借：預付賬款

貸：銀行存款

工程完工，開具該項工程增值稅發票時，

借：預收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費

繳納城建稅、教育附加，

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅費

結轉工程施工成本，

借：主營業務成本

貨：工程施工

繳納企業所得稅時，

借：所得稅費用

貸：應交稅費

結轉本期損益，

借：主營業務收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：主營業務成本

貸：主營業務稅金及附加

所得稅費用

繳納各項稅款時：

借：應交稅費

貸：銀行存款

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