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資產出租未形成收入的如何攤銷折舊
答:資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》填報說明:
1。第1列“資產賬載金額”:填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。
2.第2列“本年折舊、攤銷額”:填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。
3.第3列“累計折舊、攤銷額”:填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
4.第4列“資產計稅基礎”:填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。
5.第5列“按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額”:填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額,不含加速折舊部分。 對于不征稅收入形成的資產,其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。
6.第6列“加速折舊額”:填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。
7.第7列“其中:2014年及以后年度新增固定資產加速折舊額”:根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》(A105081)填報,為表A105081相應固定資產類別的金額。
8.第8列“累計折舊、攤銷額”:填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
9.第9列“金額”:填報若不填寫第6列則第2-5列的余額,若填寫第6列則第2-6列的余額。
10.第10列“調整原因”:根據差異原因進行填報,A、折舊年限,B、折舊方法,C、計提原值,對多種原因造成差異的,按實際原因可多項填報。
好了,不知道以上小編給大家介紹的這個內容各位都了解了嗎?如果你們還有其它疑問,可以向我們的老會計答疑咨詢提問,我們將會為你解決會計相關問題!
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