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專(zhuān)用發(fā)票金額與付款金額不一致的原因與賬務(wù)處理

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專(zhuān)用發(fā)票金額與付款金額不一致的原因與賬務(wù)處理

答:首先,對(duì)于專(zhuān)用發(fā)票金額與付款金額不一致的的原因主要有以下:

1、開(kāi)票方(收款方)優(yōu)惠,不計(jì)零頭,但不愿做返利開(kāi)紅票手續(xù);

2、報(bào)銷(xiāo)人讓開(kāi)票方故意多開(kāi),以便報(bào)銷(xiāo)時(shí)可以虛報(bào)。

賬務(wù)處理時(shí),應(yīng)該按實(shí)際付款金額入賬,發(fā)票金額大于付款金額的,不受影響。發(fā)票金額小于付款金額的,應(yīng)該補(bǔ)足發(fā)票。

從管理上講,應(yīng)該嚴(yán)格審核采購(gòu)項(xiàng)目金額,杜絕上面所講的第二種情況發(fā)生。

那么,對(duì)于專(zhuān)用發(fā)票金額與付款金額不一致,需要這樣做賬:

1。實(shí)際付款比增值稅發(fā)票上的金額多,分錄如下:

借:庫(kù)存商品(原材料、管理費(fèi)用等)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

借:預(yù)付賬款(應(yīng)收賬款等)

貸:銀行存款

2.。實(shí)際付款比增值稅發(fā)票上的金額少,分錄如下:

借:庫(kù)存商品(原材料、管理費(fèi)用等)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:銀行存款

貸:應(yīng)付賬款

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