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增值稅發(fā)票未退回來可以重新開發(fā)票嗎

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增值稅發(fā)票未退回來可以重新開發(fā)票嗎?

需將發(fā)票退回稅務(wù)機關(guān)后,重新申領(lǐng)之后才能開票給客戶的

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā) [2006] 156號)的規(guī)定:“第十三條 一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,全聯(lián)次留存。

增值稅發(fā)票被退回來了怎么處理?

增值稅發(fā)票被客戶退回來分兩種情況:

1、當(dāng)月開出的增值稅發(fā)票被退回,因為沒到月末,沒有確認收入,就不用做分錄,也不用開紅字發(fā)票,直接在防偽稅控系統(tǒng),把該發(fā)票打作廢就可以。然后把發(fā)票所有聯(lián)放一起保存、備查。

2、跨月的發(fā)票被客戶退回是,就要開具紅字發(fā)票申請單,經(jīng)稅務(wù)局審批后,開具紅字發(fā)票,沖回以前月份開出的已做收入的發(fā)票。

紅字發(fā)票分錄如下:

借:銀行存款(應(yīng)收賬款) -xxx(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入 -xxx(紅字)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅) -xxx(紅字)

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