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短期借款利息核算需要注意什么問題

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短期借款利息核算需要注意什么問題

主要注意下面四個要點(diǎn):

 一、利息的支付時間

企業(yè)從銀行借入短期借款的利息,一般按季定期支付;若從其他金融機(jī)構(gòu)或有關(guān)企業(yè)借入,借款利息一般于到期日連同本金一起支付。

 二、利息的入賬時間

為了正確反映各月借款利息的實(shí)際情況,會計(jì)上應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,按月計(jì)提利息;如果數(shù)額不大,也可于實(shí)際支付月份一次計(jì)入當(dāng)期損益。

 三、利息費(fèi)用的核算科目

 1、利息到期一次性支付

短期借款利息一般計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,利息預(yù)提的,應(yīng)在“應(yīng)付利息”科目中核算,不通過“短期借款”科目核算

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

 貸:應(yīng)付利息

 2、利息直接支付

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

   貸:銀行存款

 四、借款利息的計(jì)算

借款利息由借款本金、借款利率和借款時間三個因素決定。目前銀行通行的計(jì)算方法是將借款本金額與借款占用天數(shù)結(jié)合計(jì)算計(jì)息積數(shù),再與利率相乘計(jì)算出利息。

具體方法是:確定期末(月末、季末、年末)月份某日(通常為21日)為固定結(jié)息日,自起息日或上一結(jié)息日至本結(jié)息日前一日止為一計(jì)息期,將計(jì)息期內(nèi)累計(jì)的公歷日數(shù),乘以計(jì)息期期間企業(yè)占用借款本金的金額,便是計(jì)息積數(shù);如果借款本金在計(jì)息期內(nèi)有增加或減少,即分階段計(jì)算日數(shù),變動當(dāng)日包括在變動后的時段內(nèi),各時段累計(jì)日數(shù)分別乘以本時段的借款本金占用額,然后相加即得計(jì)息積數(shù)。計(jì)息積數(shù)除以月平均日數(shù)30天,再乘以月利率,即為該計(jì)息期的借款利息金額。

短期借款會計(jì)如何處理呢?

1、取得借款的核算:

借:銀行存款

貸:短期借款

2、借款利息的核算,先計(jì)算每月負(fù)擔(dān)的利息=借款本金*年利率*1/12,如果是按期支付利息的借款,會計(jì)分錄為:

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:銀行存款

如果是到期一次還本付息的借款,會計(jì)分錄為:

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:應(yīng)付利息

3、歸還借款的核算,也根據(jù)付息方式的不同,會計(jì)分錄分別處理如下:

(1)按期計(jì)付利息的,會計(jì)分錄為:

借:短期借款

貸:銀行存款

(2)到期一次還本付息的,會計(jì)分錄為:

借:短期借款

應(yīng)付利息

貸:銀行存款

關(guān)于短期借款利息核算需要注意什么問題,及其相關(guān)的賬務(wù)處理,以上給大家做出了詳細(xì)的解答,還有什么不明白,歡迎在線咨詢我們數(shù)豆子答疑老師,及時給你想要的答案。

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