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小規(guī)模納稅人的減免稅款怎么記賬

  • 發(fā)表于:2021-06-10 11:06:29
  • 分類:會計實務
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小規(guī)模納稅人的減免稅款怎么記賬?

把減免的稅款計入營業(yè)外即可,小規(guī)模納稅人最常見就是增值稅減免,例如:

借:應收賬款

貸 主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅 -未交增值稅

借 應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貸 營業(yè)外收入

從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù),下同)的;

“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。

小規(guī)模增值稅征繳如何處理?

增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。

小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人的減免稅款怎么記賬?整體上來說,小規(guī)模納稅人的減免稅款可以通過營業(yè)外收入的科目處理,一般小規(guī)模納稅人會采用簡易征收的辦法處理。在上文中小編老師已經(jīng)介紹了相關的會計分錄,如果大家看完后還有什么不懂的地方都可以來數(shù)豆子網(wǎng)找會計老師進行交流的,一定會有收獲的。

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