案例分析福利費(fèi)專用增值稅發(fā)票該如何轉(zhuǎn)出
- 發(fā)表于:2021-06-15 11:19:43
- 分類:會計(jì)實(shí)務(wù)
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案例分析福利費(fèi)專用增值稅發(fā)票該如何轉(zhuǎn)出,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
案例分析福利費(fèi)專用增值稅發(fā)票該如何轉(zhuǎn)出?
答:對于福利費(fèi)專用增值稅發(fā)票的轉(zhuǎn)出,可以這做:
納稅人將用集體福利的專用發(fā)票進(jìn)行了抵扣,應(yīng)于發(fā)生的當(dāng)月將已抵扣的錢進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
會計(jì)處理如下:
借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
舉個(gè)例子,公司員工出差,收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票可以按照3%進(jìn)行抵扣
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)9元
貸:庫存現(xiàn)金 309元
情況2:公司員工出差,收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票可以按照6%進(jìn)行抵扣
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)18元
貸:庫存現(xiàn)金 318元
看了數(shù)豆子的上述文章,對于福利費(fèi)專用增值稅發(fā)票的轉(zhuǎn)出這下您應(yīng)該清楚了。更多會計(jì)方面的知識,盡在數(shù)豆子,歡迎您的關(guān)注。
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