一般納稅人勞務(wù)公司的賬務(wù)處理，關(guān)于這個(gè)內(nèi)容，數(shù)豆子整理如下資料。

答：現(xiàn)在很多事業(yè)單位的員工都是勞務(wù)派遣的，那么作為事業(yè)單位的會(huì)計(jì)你知道如何做賬嗎？用人單位勞務(wù)派遣怎么做賬？下面牛賬網(wǎng)小編為大家介紹這個(gè)內(nèi)容的一系列做法，其中有開出發(fā)票，計(jì)提工資，發(fā)工資等幾個(gè)階段的分錄，請(qǐng)看下下文!

用人單位勞務(wù)派遣怎么做賬？

你們的主營(yíng)收入就是用人單位給你們的勞務(wù)費(fèi)，你們的主營(yíng)業(yè)務(wù)支出是派遣人員工資福利及保險(xiǎn)等。

你們開出發(fā)票時(shí)，做：

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

你們給派遣人員計(jì)提工資、保險(xiǎn)時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬

給派遣人員發(fā)工資時(shí)

借：應(yīng)付職業(yè)薪酬

貸：銀行存款

勞務(wù)派遣公司主要賬務(wù)處理：

1、收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

其他應(yīng)付款-社保 (企業(yè)交納部分)

其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)交納部分)

3、支付派遣人員的工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

其他應(yīng)付款-社保 等 (個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金)

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 (可以扣減3500和個(gè)人社保)

4、繳納社保和公積金

借：其他應(yīng)付款-社保 等

貸：銀行存款

5、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅和附加稅費(fèi)(按差額計(jì)提，即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保)

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項(xiàng)減除轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和社保后的余額。

6、支付本企業(yè)人員工資和費(fèi)用

借：管理費(fèi)用-工資/ 辦公費(fèi) 等

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 或 庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款

7、期末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

營(yíng)業(yè)稅金及附加

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

計(jì)算公式：

基本公式：當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

完整公式：當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)-留抵稅額+簡(jiǎn)易征收稅額。

銷項(xiàng)稅額的計(jì)算：

銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅價(jià))×稅率。

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率)。