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退還的手續費計入營業外收入也要交增值稅嗎

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退還的手續費計入營業外收入也要交增值稅嗎

答:各地對于這塊規定不一樣,比如北京有明確規定,返還的個稅手續費計入營業外收入,按代理業繳納增值稅,如果用于獎勵辦稅人員,再計入營業外支出。但我知道有的省市是不交稅的。具體還請咨詢本地稅務機關吧。

1、稅務局返還個稅手續費計入營業外收入這是對的。

2、發放時不能直接記營業外支出。應計入實際領款人的工資范圍。因為代扣代繳的手續費返還是返還給公司的,而不是直接返還到某個具體人員的,而作為公司落實時,應視為工資性支出。

稅務局返還手續費如何入賬?

根據《個人所得稅法》第十一條以及《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》第十七條規定:"對扣繳義務人按照所扣繳的稅款,付給百分之二的手續費":"稅務機關應按規定向扣繳義務人支付手續費。扣繳義務人可將手續費用于獎勵代扣代繳工作成績優異的辦稅員(財務人員)。"由于上述規定中沒有對扣繳義務人取得的手續費收入指定用途,故對此可分為兩種情況處理:

(1)如扣繳義務人用于獎勵辦稅人員的,取得收入可掛往來賬科目,不作為收入處理;辦稅員(財務人員)取得代扣繳義務手續費的獎勵收入不計征個人所得稅;

(2)如扣繳義務人不用作獎勵辦稅員(財務人員)個人的而納入企業作為其他用途的,則應作正常生產經營以外取得的收入處理,計入"營業外收入"。

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