出庫的銷售品和消耗品怎么做賬，關(guān)于這個內(nèi)容，數(shù)豆子整理如下資料。

一、銷售品入賬：

1、銷售商品，款已收/款未收

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額

同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

2、銷售材料，款已收/款未收

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額

同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

二、消耗品入賬

借方：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品(入庫)

貸方：現(xiàn)金(付款)

借方：管理費(fèi)用(制造費(fèi)用)

貸方：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品(出庫)

1。在實(shí)際工作中，開了發(fā)票就意味著銷售已完成，需確認(rèn)收入；但沒開發(fā)票的銷售業(yè)務(wù)，同樣應(yīng)確認(rèn)收入。

2.對于一般納稅人來說，開發(fā)票時要注意：向消費(fèi)者個人、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。

3.銷售完成，發(fā)票已開具。

(1)收到貨款，則依據(jù)："發(fā)票的記賬聯(lián)、銀行進(jìn)賬單(或銀行收款通知單)"做記賬憑證：

借：銀行存款 (金額看進(jìn)賬單)

貸：主營業(yè)務(wù)收入 (金額看發(fā)票)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(2)如果收到的銷貨款是現(xiàn)金時，注意"借方科目"為"庫存現(xiàn)金"，現(xiàn)金收入填寫"現(xiàn)金進(jìn)賬單"送存銀行，不得"坐支"。依據(jù)"進(jìn)賬單"做記賬憑證：

借：銀行存款

貸：庫存現(xiàn)金

(3)未收到貨款，則依據(jù)："記賬聯(lián)"：

借：應(yīng)收賬款--××公司 (實(shí)際工作中必須寫明細(xì)科目)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

收到時，依據(jù)結(jié)算憑證：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款--××公司

(4)如果前期根據(jù)購銷合同預(yù)收過購貨方貨款的，則依據(jù)"發(fā)票、補(bǔ)付貨款的進(jìn)賬單"：

借：預(yù)收賬款--××公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(5) 結(jié)轉(zhuǎn)成本時，可以一筆一筆業(yè)務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)，也可以匯總結(jié)轉(zhuǎn)，依據(jù)"出庫單"：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

4.銷售出庫未開票

(1)公司支付款項(xiàng)時：

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

(2)收到貨時先暫估入賬：

借：庫存商品(暫估)

貸：應(yīng)付賬款(暫估)

(3)收到發(fā)票時，先沖銷之前的暫估，再按確定的金額入賬：

借：庫存商品(暫估)(紅字)

貸：應(yīng)付賬款(暫估)(紅字)

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款

然后沖銷之前的預(yù)付款項(xiàng)目：

借：應(yīng)付賬款

貸：預(yù)付賬款

出庫的銷售品和消耗品怎么做賬？企業(yè)倉庫里存儲很多東西，在出庫時就需要根據(jù)實(shí)際情況來完成賬務(wù)處理。財務(wù)在處理它們的時候，可能會在某個環(huán)節(jié)上有不懂或是出錯的地方，到時候就需要多結(jié)合具體內(nèi)容來處理，保障賬務(wù)處理正確。