去年已入賬的材料費(fèi)怎么改成暫估成本
- 發(fā)表于：2021-07-06 16:56:00
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
-
去年已入賬的材料費(fèi)怎么改成暫估成本，一起來(lái)看看數(shù)豆子為大家整理的內(nèi)容。
去年已入賬的材料費(fèi)怎么改成暫估成本？答：關(guān)于跨年度成本費(fèi)用，雖然現(xiàn)在的企業(yè)所得稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，按道理來(lái)講似乎不應(yīng)發(fā)生不一致的情況，但現(xiàn)實(shí)征管中，由于我國(guó)實(shí)行"以票控稅"的征管系統(tǒng)，以及會(huì)計(jì)年度與匯算清繳年度的不同，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)財(cái)稅處理的差異。
大多數(shù)企業(yè)的做法是將跨年度成本費(fèi)用作納稅調(diào)整，這也是之前延續(xù)習(xí)慣所致。實(shí)際上，在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)34號(hào)公告)以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)15號(hào)公告)下發(fā)后，對(duì)于跨年度成本費(fèi)用的處理，還是需要分情況的。
第一種情況：當(dāng)年成本費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，企業(yè)也已作賬務(wù)處理，但稅前扣除憑據(jù)不能在當(dāng)年取得。
比如存貨暫估入賬、固定資產(chǎn)暫估入賬等。有的企業(yè)年底購(gòu)入原材料，已經(jīng)領(lǐng)用生產(chǎn)，但由于結(jié)算等問(wèn)題，一直未取得發(fā)票，為準(zhǔn)確核算成本，在年底按照合同等資料暫估計(jì)入存貨與成本。財(cái)務(wù)核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行賬務(wù)處理。而在稅務(wù)處理上，對(duì)無(wú)發(fā)票的購(gòu)進(jìn)貨物是否能在稅前扣除則比較敏感。
34號(hào)公告規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。即在匯算清繳前取得有效憑證，證明該成本費(fèi)用的真實(shí)性，可不需納稅調(diào)整。
暫估管理費(fèi)用怎做分錄？暫估管理費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄
借：管理費(fèi)用--暫估
貸：銀行存款等
收到發(fā)票時(shí)，做相反分錄紅字沖回
借：銀行存款等(紅字)
貸：管理費(fèi)用--暫估(紅字)
做一筆正確的分錄
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款等
暫估，是指按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)質(zhì)重于形式、重要性以及謹(jǐn)慎性的質(zhì)量要求，在具體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中，一種與預(yù)計(jì)負(fù)債不完全相同的業(yè)務(wù)。
在經(jīng)過(guò)介紹之后，相信我們對(duì)于"去年已入賬的材料費(fèi)怎么改成暫估成本"的內(nèi)容應(yīng)該都有大致上的了解了。對(duì)于"暫估"的分錄怎么估，怎么通過(guò)會(huì)計(jì)分錄來(lái)體現(xiàn)的問(wèn)題，可以對(duì)看看之前小編介紹的內(nèi)容，希望還可以幫助到你們。
-
供應(yīng)商用材料費(fèi)抵賠款如何做賬
供應(yīng)商用材料費(fèi)抵賠款如何做賬我司購(gòu)入一批材料，由于品質(zhì)出現(xiàn)問(wèn)題，我司提出索賠，結(jié)果是將整批材料款作為賠償，購(gòu)入時(shí)分錄為：借：原材料；貸：應(yīng)付賬款。請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在我怎么做分錄沖這筆應(yīng)付
-
軟件公司可以開(kāi)材料費(fèi)發(fā)票嗎
軟件公司可以開(kāi)材料費(fèi)發(fā)票嗎，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。因?yàn)檐浖_(kāi)發(fā)企業(yè)屬于服務(wù)性質(zhì)的企業(yè)：沒(méi)有銷(xiāo)售商品的經(jīng)營(yíng)范圍，因此不能開(kāi)具銷(xiāo)
-
建造合同成本中材料費(fèi)的核算
建造合同成本中材料費(fèi)的核算，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。4、建造合同成本中材料費(fèi)的核算(1)工程成本中"材料費(fèi)用"項(xiàng)目，包括在施工過(guò)程中
-
其他應(yīng)收款多付材料費(fèi)應(yīng)怎么做科目
其他應(yīng)收款多付材料費(fèi)應(yīng)怎么做科目，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。收付款取整導(dǎo)致多付或少付的零錢(qián)，多付時(shí)直接借記財(cái)務(wù)費(fèi)用。少付時(shí)用負(fù)
-
臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)屬于材料費(fèi)嗎
臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)屬于材料費(fèi)嗎，關(guān)于攤銷(xiāo)的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。"臨時(shí)設(shè)施"是指施工企業(yè)為了保證施工生產(chǎn)和管理工作的正常進(jìn)行而在施工
-
直接材料費(fèi)用分配率怎么算
直接材料費(fèi)用分配率怎么算，關(guān)于費(fèi)用的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。答：材料費(fèi)用分配率的計(jì)算方法是：材料費(fèi)用分配率＝需分配的共同耗用費(fèi)
-
營(yíng)改增后餐飲原材料費(fèi)用是否可以抵扣
營(yíng)改增后餐飲原材料費(fèi)用是否可以抵扣，關(guān)于抵扣的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。營(yíng)改增后餐飲原材料費(fèi)用是否可以抵扣？答：增值稅的一般
-
材料費(fèi)沒(méi)發(fā)票匯算清繳在哪行調(diào)增
材料費(fèi)沒(méi)發(fā)票匯算清繳在哪行調(diào)增，如果不太了解沒(méi)有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。材料費(fèi)沒(méi)發(fā)票匯算清繳在哪行調(diào)增?答：如果在匯算清繳時(shí)未取得發(fā)票，但是后期可
-
材料費(fèi)用的歸集與分配是怎樣的
材料費(fèi)用的歸集與分配是怎樣的，計(jì)算的平均單位成本及發(fā)出和結(jié)存的存貨成本比較客觀。但由于每次收貨都要計(jì)算一次平均單價(jià)，計(jì)算工作量較大，對(duì)收發(fā)貨較頻繁的企業(yè)不適用。如果不
-
材料費(fèi)能抵扣增值稅嗎
材料費(fèi)能抵扣增值稅嗎，關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，對(duì)于建筑企業(yè)而言，獲得增值稅專(zhuān)票后，可以抵扣17%的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，又可以抵扣25%的企業(yè)所得稅，合計(jì)可以抵扣42%的稅金