退貨是哪方開紅字，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)【2006】第156號)規(guī)定，一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱《通知單》)。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。

1、銷貨方未作帳務(wù)處理，購貨方退回原發(fā)票。

銷貨方將收回的發(fā)票粘附在存根聯(lián)后面依次注明"作廢"，屬于銷售折讓的，應(yīng)按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購貨方，不得開具紅字發(fā)票。

2、銷貨方已作帳務(wù)處理，購貨方退回原發(fā)票。

銷貨方開具藍(lán)字退貨進(jìn)倉單(屬于貨物折讓退回不需要開具進(jìn)倉單，下同)，同時開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，以紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷售收入，將收回的發(fā)票粘附在紅字發(fā)票的存根聯(lián)上，紅字發(fā)票的存根聯(lián)以及其余聯(lián)次不得撕下。屬于銷售折讓的，應(yīng)按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購貨方。

3、銷貨方未作帳務(wù)處理，購貨方已作帳務(wù)處理，不能退回原發(fā)票。

銷貨方必須取得購貨方的有效證明作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉單。開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)交回購貨方，作為抵減當(dāng)期的銷售支出，紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷售收入，其余聯(lián)次不得撕下。屬于銷售折讓的，應(yīng)按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購貨方。

4、銷貨方、購貨方均已作帳務(wù)處理，不能退回原發(fā)票。

退貨是哪方開紅字，小編認(rèn)為買方要退貨，開紅字發(fā)票是賣方，這個大家一定要仔細(xì)認(rèn)真對待，根據(jù)企業(yè)的實際情況，而且我們要學(xué)會隨機應(yīng)變，如果在實際操作中遇到其他的會計問題，歡迎咨詢我們數(shù)豆子學(xué)習(xí)在線答疑老師!