什么是企業所得稅匯算清繳？

發表于：2019-09-18 09:39:52
分類：會計實務

　　什么是企業所得稅匯算清繳？匯算清繳是針對所得稅說的。所得稅是按照每季計算預繳,平時不作納稅調整,到年底再將當年的利潤作納稅調整,也就是年終匯算清繳。根據匯算清繳數，對所得稅進行多退少補。對于零申報的企業，也要進行所得稅匯算清繳工作。各地稅務局每年都要召開所得稅匯算清繳會的，你按照匯算清繳會議要求，填報相關資料就可以了。

　　是不是每個企業都需要所得稅匯算清繳的？

　　不是的。

　　根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》：

　　第二條企業所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定。

　　自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額。

　　并填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

　　第三條凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損。

　　均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。實行核定定額征收企業所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。

　　第四條納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅稅款。納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形。

　　需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關。并自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅款。

　　納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

　　所得稅匯算清繳和所得稅年度申報是什么關系？

　　企業所得稅年度納稅申報表其實就是指所得稅匯算清繳；當然兩者有些區別：

　　1.企業所得稅年度納稅申報是要在稅務局網站上申報上傳企業所得稅年度申報表、財務報表年報、關聯表。這個可以會計人員做好上傳申報。

　　2.所得稅匯算清繳報告，是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。這個報告由會計師事務所做的。

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