公司員工出差油票和住宿費用怎么做分錄，數(shù)豆子為大家整理了如下內(nèi)容。

公司員工出差油票和住宿費用怎么做分錄

住宿費開的增值稅專用發(fā)票，根據(jù)出差人員所屬的部門，分別記入制造費用(車間人員)、管理費用(管理人員)、銷售費用(銷售部門人員)：

借：制造費用/管理費用/銷售費用

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸：現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款：之前借差旅費)

差旅費具體包括的內(nèi)容

對于差旅費應(yīng)該包括哪些具體內(nèi)容，目前的會計準則、財務(wù)通則和稅法均無具體規(guī)定，實務(wù)中更多參照的是《中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法》的規(guī)定：差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。

因此，大多數(shù)企業(yè)在實務(wù)中差旅費具體包括的費用有以下幾類：

1。交通費：出差途中的車票、船票、機票等；

2.車輛費用：如果是自帶車輛，出差路上的油費、過路費、停車費等；

3.住宿費；

4.補助、補貼：誤餐補助、交通補貼等；

5.市內(nèi)交通費：目的地的公交、出租等費用；

6.雜費：行李托運、訂票費等。

對于差旅費的賬務(wù)處理，會計準則并無具體規(guī)定，僅在會計科目"管理費用"的使用說明時提到一點。根據(jù)差旅費報銷人員性質(zhì)不一樣，按照會計原則，實務(wù)中的差旅費報銷主要計入 "管理費用--差旅費"和"銷售費用(營業(yè)費用)--差旅費"兩個會計科目。對于一些特殊情況的差旅費，需要分析后，遵循會計基本原則的基礎(chǔ)上確定計入的會計科目。

對于差旅費的會計處理和稅務(wù)處理，需要分不同情形進行處理。

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對于管理部門或后勤部門人員出差計入"管理費用--差旅費"；企業(yè)獨立董事為行使其獨立董事的職責而發(fā)生的差旅費，計入的是"管理費用--董事會經(jīng)費"；銷售部門或營銷部門為銷售產(chǎn)品、市場推廣等計入"銷售費用(營業(yè)費用)--差旅費"；對于這些費用支出，稅法沒有限制性規(guī)定，只要在票據(jù)等方面符合規(guī)定就可以直接扣除。

2.需要計入資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)，不能直接稅前扣除。

(1)通過"制造費用"計入存貨的

比如，制造型企業(yè)產(chǎn)品加工過程中，有一個環(huán)節(jié)需要委外加工，但是企業(yè)又不放心受托加工方的質(zhì)量控制，決定安排生產(chǎn)技術(shù)人員到受托方生產(chǎn)現(xiàn)場進行技術(shù)指導和現(xiàn)場質(zhì)量控制。發(fā)生的差旅費應(yīng)先計入"制造費用"，而后按規(guī)定計入存貨的成本(計稅基礎(chǔ))。

(2)通過"在建工程"計入固定資產(chǎn)的

企業(yè)基建部門為施工建設(shè)而發(fā)生的差旅費，應(yīng)先計入"在建工程"，然后按規(guī)定計入固定資產(chǎn)原值(計稅基礎(chǔ))。

(3)通過"研發(fā)支出"計入無形資產(chǎn)的

企業(yè)研發(fā)人員為研發(fā)新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品等而發(fā)生的差旅費。屬于費用化支出的，在當期按規(guī)定進行加計扣除；屬于資本化支出的，按規(guī)定的進入"無形資產(chǎn)"計稅基礎(chǔ)。

(4)其他按規(guī)定應(yīng)計入資產(chǎn)成本(計稅基礎(chǔ))的。

3.只能限額扣除的

(1)屬于"廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費"范疇的

企業(yè)為達到宣傳的作用，邀請消費者或客戶到公司參觀等活動發(fā)生的費用應(yīng)計入"業(yè)務(wù)宣傳費"，按稅法規(guī)定限額扣除。

(2)屬于"業(yè)務(wù)招待費"范疇的

企業(yè)因交際應(yīng)酬等發(fā)生的差旅費，應(yīng)計入"業(yè)務(wù)招待費"，按稅法規(guī)定限額扣除。

(3)屬于"職工福利費"范疇的

企業(yè)報銷的屬于員工福利性質(zhì)或福利部門人員出差費用的，應(yīng)計入"職工福利費"，按稅法規(guī)定限額扣除。

公司員工出差油票和住宿費用怎么做分錄？上文數(shù)豆子小編給大家講到了要分出差員工的部門來分別做會計分錄，作為企業(yè)的財務(wù)要清楚差旅費主要包括的內(nèi)容以及所得稅的處理，上文相關(guān)內(nèi)容就講完了，大家覺得有幫助的話請繼續(xù)支持我們小編。