費(fèi)用已發(fā)生還沒有支付也未收到發(fā)票怎么處理，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的內(nèi)容。

費(fèi)用根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，規(guī)定了在什么時(shí)點(diǎn)上確認(rèn)費(fèi)用，只要屬于本期的費(fèi)用，不論其是否支付，均應(yīng)作為本期的費(fèi)用，如預(yù)提銀行借款利息；對(duì)不屬于本期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)支付，也不應(yīng)作為本期的費(fèi)用。

1、已付款，但是未收到發(fā)票。一般企業(yè)都是先做預(yù)付款處理，出納根據(jù)會(huì)計(jì)做的會(huì)計(jì)憑證，登記日記賬，做銀行支出。

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

2、收到發(fā)票，材料驗(yàn)收入庫(kù)后。

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：預(yù)付賬款

企業(yè)應(yīng)設(shè)置"預(yù)付賬款"會(huì)計(jì)科目，核算企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。

(1)企業(yè)因購(gòu)貨而預(yù)付的款項(xiàng)，借記"預(yù)付賬款"科目，貸記"銀行存款"科目。

(2)收到所購(gòu)物資時(shí)，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計(jì)入購(gòu)入物資成本的金額，借記"物資采購(gòu)"或"原材料"、"庫(kù)存商品"等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目，按應(yīng)付金額，貸記"預(yù)付賬款"科目。

(3)補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記"預(yù)付賬款"科目，貸記"銀行存款"科目；

(4)退回多付的款項(xiàng)，借記"銀行存款"科目，貸記"預(yù)付賬款"科目。

預(yù)付款項(xiàng)情況不多的企業(yè)，也可以將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入"應(yīng)付賬款"科目的借方，不設(shè)置"預(yù)付賬款"科目。

企業(yè)的預(yù)付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購(gòu)貨物的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。企業(yè)應(yīng)按預(yù)計(jì)不能收到所購(gòu)貨物的預(yù)付賬款賬面余額，借記"其他應(yīng)收款--預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入"科目，貸記"預(yù)付賬款"科目。

除轉(zhuǎn)入"其他應(yīng)收款"科目的預(yù)付賬款外，其他預(yù)付賬款不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

"預(yù)付賬款"科目應(yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

"預(yù)付賬款"科目期末借方余額，反映企業(yè)實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng)；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。

遇到費(fèi)用已發(fā)生還沒有支付也未收到發(fā)票怎么處理？數(shù)豆子小編提示大家，這種情況應(yīng)該做預(yù)付款處理，并且在收到發(fā)票后再進(jìn)行其他的賬務(wù)處理，，每一步都要根據(jù)實(shí)際情況來操作，務(wù)必做到細(xì)致。更多精彩的內(nèi)容，感興趣的話請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注我們。