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出口不退稅還需要交進(jìn)項(xiàng)稅額嗎

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出口不退稅還需要交進(jìn)項(xiàng)稅額嗎

一般出口貨物不退稅是不需要交關(guān)稅和增值稅的;

1,當(dāng)然具體要看稅號,以及產(chǎn)品有的資源類的,鋼鐵類的,以及稀有金屬類的,不單單是要交稅的問題了,還涉及到出口許可證。

2,因?yàn)橛械馁Y源類的產(chǎn)品出口還需要交出口關(guān)稅的。

3,但是根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總專局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財稅[2012]39號)規(guī)定,出口企業(yè)出口或視同出口財政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確的取消出口退(免)稅的貨物需要視同內(nèi)銷征稅。

4,一般內(nèi)銷還是屬需要征稅的。

1、沖減出口收入,補(bǔ)提銷項(xiàng)稅

借:主營業(yè)務(wù)收入--出口收入

貸:主營業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入

應(yīng)交稅金--增值稅--知銷項(xiàng)稅

2、沖減出口收入不予免征和抵扣稅款:出口收入*征退稅率差

借:主營業(yè)務(wù)成本 紅數(shù)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 紅數(shù)

出口貨物不予免征抵扣和退稅的稅額處理

出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的形成:出口收入*(征稅率-退稅率)。

由于出口退稅是針對進(jìn)項(xiàng)稅額的退稅,因此,出口收入*征稅率和配比百的購貨進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該是對應(yīng)的,當(dāng)征稅率和退稅率不等時,稅率差對應(yīng)度的進(jìn)項(xiàng)稅額就不允許退稅。但是在實(shí)際業(yè)務(wù)中,進(jìn)項(xiàng)稅額無法具體對應(yīng),因此,國家稅務(wù)部門規(guī)定作上述進(jìn)項(xiàng)稅問額轉(zhuǎn)出。

實(shí)際報稅時,進(jìn)項(xiàng)稅額填在附表二第18行。

轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額,下一步會計(jì)分錄是在月末,和其他增值稅貸方明細(xì)科目一起

借:應(yīng)交稅金--答增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--未交稅金

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