視同銷售在納稅明細表中怎么填

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視同銷售在納稅明細表中怎么填

視同銷售在納稅申報表中按開具發(fā)票和未開票分別填列，例如將自產的產品作為福利發(fā)給職工，應視同銷售可以填列在未開票欄。又如，將自產的產品用于本單位建筑工程，視同銷售只計算銷項稅，不做收入處理，不用填制報表。

在主表第1項"(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額"欄數(shù)據(jù)、第2項"應稅貨物銷售額"欄數(shù)據(jù)、附表一的"未開具發(fā)票"欄數(shù)據(jù)里反映。

視同銷售只需在所得稅匯算清繳表填列即可，同時企業(yè)所得稅視同銷售的銷售額除另有規(guī)定外應該按照資產移送時的公允價值確認。

視同銷售到底如何納稅調整？

企業(yè)會計準則要求企業(yè)將非現(xiàn)金資產(外購、委托加工、自產)用于對外投資、對外捐贈、抵償債務、換取其他資產、分配給股東、獎勵給職工、作為樣品送給他人等行為視同按照公允價值銷售或處置處理，這與所得稅法的規(guī)定一致，不存在差異，無需做納稅調整。

會計制度要求對于企業(yè)發(fā)生的將自有資產用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等業(yè)務，將發(fā)生的支出直接列入相關的成本費用，不確認銷售收入。因此，執(zhí)行會計制度的企業(yè)應當在納稅申報時確認視同銷售收入及對應的成本。

納稅申報表的填報：將視同銷售收入，通過填報附表一《收入明細表》的視同銷售收入項目并入主表第一行"營業(yè)收入"中；將視同銷售成本，通過填報附表二《成本費用明細表》的視同銷售成本項目并入主表第二行"營業(yè)成本"。

視同銷售在納稅明細表中怎么填？整體上來說，其實公司發(fā)生的視同銷售獲取的收益在納稅申報表中會按照已開票和未開票的形式分別進行填寫，這點在上文中都有提及相信你們對此應當都有理解，如果你們想學習如果在納稅申報表中填寫視同銷售收入的數(shù)據(jù)，小編老師建議你們可以來我們網站上進行搜索。

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