銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出未交增值稅的分錄，一起來(lái)看看數(shù)豆子為大家整理的內(nèi)容。

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

月份終了，企業(yè)計(jì)算當(dāng)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅，借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目，貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目；當(dāng)月多交的增值稅，借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目，貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目。

這樣，月份終了"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的貸方余額，反映企業(yè)計(jì)算出尚未入庫(kù)的增值稅。

月份終了"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的借方余額反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。

次月申報(bào)繳納上月應(yīng)交的增值稅時(shí)。

借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目，貸記"銀行存款"等科目

已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)：

借：庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

因發(fā)生非正常損失或改變用途，原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額但按增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，借記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"、"應(yīng)付職工薪酬"等科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"、"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"或"應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"科目。

銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出未交增值稅的分錄的問(wèn)題數(shù)豆子小編在上文為大家詳細(xì)解析了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額或者當(dāng)月多繳的增值稅額從"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目，大家想要免費(fèi)獲取更多相關(guān)信息，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注網(wǎng)站更新。