小規(guī)模結(jié)轉(zhuǎn)增值稅是什么意思，一起來(lái)看看數(shù)豆子為大家整理的內(nèi)容。

就是年末的時(shí)候把增值稅下三級(jí)科目結(jié)平，小規(guī)模納稅人不需要繳納增值是話，每個(gè)季度都是平的，一般納稅人平時(shí)沒有結(jié)轉(zhuǎn)的話，年末需要結(jié)轉(zhuǎn)。

小規(guī)模納稅人只需要設(shè)置"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目核算增值稅的應(yīng)繳數(shù)、已繳數(shù)及欠繳或多繳數(shù)。該科目的借方記錄已繳增值稅；貸方記錄應(yīng)交增值稅；期末借方余額反映企業(yè)多繳的增值稅；期末貸方余額反映企業(yè)欠繳的增值稅。

1、小規(guī)模納稅人交增值稅走應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅，而且期末增值稅不用結(jié)轉(zhuǎn)。具體上交的分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

2、應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項(xiàng)稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅等。(若余額在貸方，則說明企業(yè)的銷項(xiàng)稅額大于它的進(jìn)項(xiàng)稅額)。需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金不在此項(xiàng)目中進(jìn)行反映。2007年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化：應(yīng)交稅金，其他應(yīng)交款科目取消，換成"應(yīng)交稅費(fèi)"。

一、進(jìn)貨

小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅，不管是取得增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都必須與所購(gòu)貨物支付的價(jià)款一起直接計(jì)入有關(guān)貨物及勞務(wù)的成本。

二、銷貨

小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，如果能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的，經(jīng)縣(市)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由稅務(wù)所代開專用發(fā)票；如果不能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的，不得代開專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。但不管小規(guī)模納稅人開具何種發(fā)票，其應(yīng)納稅額一律按照計(jì)稅銷售額(包括向購(gòu)買者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括其應(yīng)納稅額)和3%的征收率計(jì)算。如果小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)，采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的，則必須按規(guī)定方法將計(jì)稅銷售額換算出來(lái)。

三、上繳

對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說。在上繳增值稅時(shí)，應(yīng)按實(shí)際繳納的稅款借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。

小規(guī)模納稅人增值稅的會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人，不能用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金。在計(jì)算稅金時(shí)，用銷售收入乘以核定的稅率來(lái)計(jì)算應(yīng)交增值稅。

1。銷售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交增值稅

小規(guī)模結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

2.計(jì)提附加稅

借：增值稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--地方水利建設(shè)基金

3.-1繳納稅費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

3-2同時(shí)做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

借：應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

借：應(yīng)交稅費(fèi)--地方水利建設(shè)基金

貸：銀行存款

4.繳納印花稅時(shí)，不用計(jì)提，直接計(jì)入管理費(fèi)用：

借：管理費(fèi)用--稅金

貸：銀行存款

小規(guī)模結(jié)轉(zhuǎn)增值稅是什么意思？這個(gè)簡(jiǎn)答點(diǎn)講就是年末的時(shí)候把增值稅下三級(jí)科目結(jié)平，小規(guī)模納稅人不需要繳納增值是話，每個(gè)季度都是平的，如果是一般納稅人的話就不需要，上文內(nèi)容大家覺得有幫助的話請(qǐng)繼續(xù)支持我們小編。