營業外收入交增值稅嗎？

發表于：2019-12-11 09:55:13
分類：會計實務

　　營業外收入交增值稅嗎？營業外收入不交增值稅。1、營業外收入只涉及所得稅的繳納。2、如果你單位所得稅采用查賬征收方式的話，營業外收入不交所得稅，直接結轉到本年利潤中。3、如果你單位所得稅采用核定征收方式的話，營業外收入要交所得稅，帳務處理也是：直接結轉到本年利潤中。

　　營業外收入需要交稅嗎，交什么稅？

　　營業外收入交不交稅要看你的營業收入核算的內容，如果你單位沒有設置其他業務收入科目，將屬于其他業務收入中的核算內容全部記入營業外收入的話，那就要交增值稅的，如下腳料出售等。如果你的其他業務收入與營業外收入業務分得很清楚，那就不用交增值稅，只并到利潤總額中上交企業所得稅就行了。

　　營業外收入指與生產經營過程無直接關系，應列入當期利潤的收入。是企業財務成果的組成部分。例如，沒收包裝物押金收入、罰款凈收入等等。營業外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶核算。在企業的“利潤表”中，營業外收入需單獨列示。屬于企業營業外收入的款項應及時入賬，不準留作小家當或其他不符合制度規定的開支。企業營業外收入的核算在“營業外收入”賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設置明細賬戶進行明細核算。

　　處置固定資產營業外收入要交增值稅嗎？

　　營業外收入也是收入，在計算企業所得稅時也是要計算的。

　　1.如果銷售的是使用過的固定資產：

　　根據財稅（2002）29號文件規定：納稅人銷售舊貨（包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產），按照4%征收率減半征收增值稅。

　　根據財政部和國家稅務總局的解釋，“應稅固定資產”是指納稅人銷售使用過的固定資產時不同時符合以下三個條件(也就是同時符合以下三個條件就屬于非應稅固定資產免征增值稅，如果有一個條件不具備就屬于應稅固定資產，按照銷售額依4%的征收率減半征收增值稅）。

　　第一、屬于企業企業固定資產目錄所列貨物；

　　第二、企業按固定資產管理，并確以使用過的貨物；

　　第三、銷售價格不超過其原值的貨物。2.銷售未使用的固定資產，按照6%征收增值稅。

　　3.如果需要繳納增值稅，銷售未使用的固定資產應納增值稅=銷售收入/（1+6%）*6%；銷售使用的固定資產應納增值稅=[銷售收入/（1+4%）*4%]/2。

　　4.銷售貨物屬于增值稅應稅項目，應當征收增值稅，不征收營業稅。

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