應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么處理，以下是數(shù)豆子整理的內(nèi)容。

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 (轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸。應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 (轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額) ：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、實(shí)際交納時

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)- -應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值 稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)- -應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅款)

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)- -應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅

1、月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月應(yīng)納增值稅金額由"應(yīng)納增值稅"改為"未繳納增值稅"，使"應(yīng)納增值稅"明細(xì)賬戶無信用余額，會計分錄為：

借款：應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸款：應(yīng)納稅額-不繳納增值稅。

2、月底，公司將本月已繳納的增值稅由"應(yīng)繳增值稅"改為"11月"，即：

借款：應(yīng)納稅額--不繳納增值稅

貸款：應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(增值稅轉(zhuǎn)讓)

3、在本月實(shí)現(xiàn)的增值稅(例如，為特殊付款開具預(yù)付稅款)支付時，借記"應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(已納稅)"貸記"銀行存款"。

4、所示：前一個月或前一個月實(shí)現(xiàn)的增值稅在當(dāng)月繳納時，如按一般報告期征稅，則應(yīng)于上月納稅，"應(yīng)納-未繳納增值稅"抵扣"銀行存款"。

5、"應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額"賬戶的期末借方余額反映的是未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額，貸方無余額。

6、"應(yīng)納稅額-未繳納增值稅"賬戶的期末借項(xiàng)余額反映超額繳納的增值稅，貸項(xiàng)余額反映未繳納的增值稅。

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