出口貨物視同內銷征稅需要辦理什么證明

發(fā)表于：2021-08-20 08:29:41
分類：會計實務

出口貨物視同內銷征稅需要辦理什么證明，以下是數(shù)豆子整理的內容。

出口貨物視同內銷征稅需要辦理什么證明

根據(jù)《國家稅務總局關于外貿(mào)企業(yè)出口視同內銷貨物進項稅額抵扣有關問題的通知》(國稅函〔2008〕265號)文件第二條及第五條規(guī)定：外貿(mào)企業(yè)出口貨物，凡未在規(guī)定期限內申報退(免)稅或雖已申報退(免)稅但未在規(guī)定期限內向稅務機關補齊有關憑證，以及未在規(guī)定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的，自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內，由外貿(mào)企業(yè)根據(jù)應征稅貨物相應的未辦理過退稅或抵扣的進項增值稅專用發(fā)票情況，填具進項發(fā)票明細表(包括進項增值稅專用發(fā)票代碼、號碼、開具日期、金額、稅額等)，向主管退稅的稅務機關申請開具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》。

外貿(mào)企業(yè)取得《證明》后，應將《證明》允許抵扣的進項稅額填寫在《增值稅納稅申報表》附表二第11欄"稅額"中，并在取得《證明》的下一個征收期申報納稅時，向主管征稅的稅務機關申請抵扣相應的進項稅額。超過申報時限的，不予抵扣。

根據(jù)上述文件規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)出口貨物逾期核銷需要視同內銷征稅的，納稅人需要在規(guī)定期限內辦理《外貿(mào)企業(yè)出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》，并在取得該證明后的下一個征收期申報納稅時，向主管征稅的稅務機關申請抵扣相應的進項稅額。超過申報時限的，不予抵扣。

出口視同內銷賬務處理

(1)采購出口商品時

借：商品采購-出口商品

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

(2)商品驗收入庫時

借：庫存商品-出口商品

貸：商品采購-出口商品

(3)貨物報關出口，以FOB價格確認外銷收入

借：應收賬款-應收外匯

賬款-客戶

貸：主營業(yè)務收入-出口收入

(4)結轉出口商品成本

借：主營業(yè)務成本-出口商品

貸：庫存商品-出口商品

(5)出口未申報退(免)稅，按內銷征稅時

借：主營業(yè)務收入-出口收入

貸：主營業(yè)務收入-內銷收入

貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

出口貨物視同內銷征稅需要辦理什么證明？《外貿(mào)企業(yè)出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》，這個是出口貨物視同內銷征稅的主要證明文件，辦理之后在下一個納稅期內申報，否則不予抵扣。詳細的政策規(guī)定，已整理到了上文中，大家了解過了吧？

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