生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅怎么算賦稅率，以下是數(shù)豆子整理的內(nèi)容。

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅怎么算賦稅率?

答:免抵退計(jì)算過程分為四個(gè)步驟:?

第一步:計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額。當(dāng)然，如果出口貨物退稅率等于征稅率，則不用計(jì)算不得免征和抵扣稅額，直接計(jì)算應(yīng)納稅額。?

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=(出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率-當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)?

第二步:計(jì)算應(yīng)納稅額，如果應(yīng)納稅額是正數(shù)，則繳納增值稅，沒有退稅。如果應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù)，也就是有留抵稅額，這時(shí)才有退稅的問題。在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，將不得免征和抵扣稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。?

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)?

第三步:計(jì)算免抵退稅額。

當(dāng)期免抵退稅額=(出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率-免稅購進(jìn)原材料價(jià)格)×出口貨物退稅率?

第四步:比較免抵退稅額和留抵稅額的大小，哪個(gè)數(shù)小，哪個(gè)就是應(yīng)退稅額。如果當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額;如果當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于0。

出口退稅賬務(wù)處理如下:

1。購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等。

2。出口貨物

借:銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品。

3。計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額。當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

4。收到出口退稅款

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅怎么算賦稅率?關(guān)于生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的計(jì)算公式，已經(jīng)在上文中為大家詳細(xì)的介紹了。另外也給大家拓展了出口退稅的賬務(wù)處理該怎么做。身為財(cái)務(wù)人員需要不斷的拓展自己的知識(shí)面，才能在工作中少遇瓶頸，大家繼續(xù)加油吧。