當(dāng)月發(fā)票已抄報(bào)禁止作廢
- 發(fā)表于：2021-11-05 09:48:07
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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當(dāng)月發(fā)票已抄報(bào)禁止作廢，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。
當(dāng)月發(fā)票已抄報(bào)禁止作廢發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證不可以作廢，作廢發(fā)票要收回原發(fā)票所有聯(lián)次。這種情況下由購(gòu)買方申請(qǐng)紅字發(fā)票信息表，銷售方根據(jù)信息表上的十位數(shù)編碼進(jìn)行開具紅字發(fā)票。
依據(jù)國(guó)稅發(fā)【2006】156號(hào)第二十條 同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：
(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月；
(二)銷售方未抄稅并且未記賬；
(三)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"。
未認(rèn)證發(fā)票不需要做分錄，什么時(shí)候認(rèn)證后才做會(huì)計(jì)分錄，當(dāng)月認(rèn)證的，會(huì)計(jì)分錄處理如下：
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))
貸：銀行存款/預(yù)付賬款
當(dāng)月開具的發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證，還能作廢嗎原則上已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票不允許對(duì)方作廢。但是實(shí)際上有時(shí)候在溝通不暢的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)一方認(rèn)證一方作廢重開的情形。處理辦法是，認(rèn)證方做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出即可。但是發(fā)票不能退給對(duì)方，對(duì)方作廢之后沒(méi)有作廢發(fā)票在手邊，對(duì)于稅務(wù)的發(fā)票專項(xiàng)檢查需要出具說(shuō)明。因此這需要購(gòu)銷雙方功能協(xié)調(diào)。
當(dāng)然還可以讓銷售方次月開紅字發(fā)票的方式處理。這種方式非常規(guī)范，但是稍稍有點(diǎn)麻煩而已。不過(guò)穩(wěn)妥起見，我建議采用次月紅字發(fā)票的方式。
經(jīng)過(guò)本篇文章的詳細(xì)介紹關(guān)于問(wèn)題"當(dāng)月發(fā)票已抄報(bào)禁止作廢"。相信大家對(duì)于這個(gè)類型的財(cái)務(wù)知識(shí)都有所了解了。還有其他關(guān)于會(huì)計(jì)科目的財(cái)務(wù)問(wèn)題，可以咨詢我們網(wǎng)站的在線老師。如果您有不同的意見，歡迎您與平臺(tái)的老師一起在線交流。
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