漏錄增值專用發(fā)票,未抵扣賬務(wù)處理如何做，以下是數(shù)豆子整理的內(nèi)容。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定：

對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的；

經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

如果逾期未認(rèn)證抵扣的原因?qū)儆诳陀^原因，可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

如果公司是由于疏忽導(dǎo)致發(fā)票逾期未認(rèn)證，不屬于客觀原因，則此發(fā)票不得抵扣，只能由公司承擔(dān)此損失。

除去客觀原因，增值稅專用發(fā)票超過180天未認(rèn)證，只能作為普通發(fā)票入賬了，也就是稅金方面要記入存貨的成本。

超期未認(rèn)證會(huì)計(jì)分錄如下：

借：庫存商品

貸：銀行存款

增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)是要單獨(dú)裝訂成冊(cè)留備查的，不需要在會(huì)計(jì)憑證后做附件，如有增值稅發(fā)票未認(rèn)證的則抵扣聯(lián)同發(fā)票一起做為原始會(huì)計(jì)憑證。由于實(shí)行憑發(fā)票購進(jìn)稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明的作用。

相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄，如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

5、交稅后：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-已交增值稅

貸：銀行存款

以上整理的資料內(nèi)容，就是我們針對(duì)"漏錄增值專用發(fā)票，未抵扣賬務(wù)處理如何做？"這一問題的全部解答。如果公司自身疏忽導(dǎo)致漏錄增值專用發(fā)票，導(dǎo)致逾期沒有認(rèn)證的話，那么這個(gè)損失只能公司自己承擔(dān)。在此，小編提醒財(cái)務(wù)人員，在錄入增值稅發(fā)票時(shí)，一定不能疏忽大意。