KTV內(nèi)設(shè)的小超市零售收入如何納稅，以下是數(shù)豆子整理的內(nèi)容。

根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十三條規(guī)定，娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括門(mén)票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。KTV內(nèi)設(shè)的超市如果是非獨(dú)立納稅人，即使能分開(kāi)核算，其銷售收入也應(yīng)并入娛樂(lè)業(yè)項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。

為了規(guī)避較高的營(yíng)業(yè)稅稅率，目前一些量販?zhǔn)終TV經(jīng)常采用如下兩種經(jīng)營(yíng)方式：

一是將量販?zhǔn)終TV變?yōu)閮蓚€(gè)納稅人的歌廳加超市。顧客所需要的酒水、飲料、小吃、水果可以在歌廳內(nèi)單獨(dú)設(shè)立的超市中購(gòu)買，企業(yè)把這些收入與KTV經(jīng)營(yíng)收入分割開(kāi)來(lái)單獨(dú)核算。其中，超市部分一般適用小規(guī)模納稅人4%的增值稅稅率，KTV部分適用20%的營(yíng)業(yè)稅稅率，使企業(yè)稅負(fù)明顯降低。

如果一個(gè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人(適用4%稅率)的量販?zhǔn)終TV，月總收入為20萬(wàn)元，其中超市收入14萬(wàn)元，KTV收入6萬(wàn)元。如果依據(jù)KTV收入繳納營(yíng)業(yè)稅，同時(shí)超市銷售額繳納增值稅，那么應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅1.2萬(wàn)元，增值稅0.54萬(wàn)元，稅負(fù)為8.70%。按照營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，如果依據(jù)總收入繳納營(yíng)業(yè)稅，那么應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅4萬(wàn)元，稅負(fù)為20%。

二是將量販?zhǔn)終TV分為兩個(gè)納稅人的歌廳和自助餐。KTV公司與餐飲公司合作，分別開(kāi)具發(fā)票；顧客在KTV消費(fèi)時(shí)的所有餐飲服務(wù)由餐飲公司提供，KTV公司只收取包房費(fèi)，按娛樂(lè)業(yè)20%的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅；客人在包房?jī)?nèi)點(diǎn)的所有煙酒飲料等均屬于餐飲公司收入按照飲食業(yè)5%的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅。雙方簽訂合作協(xié)議，涉及利益方面的約定主要是：KTV公司對(duì)外宣傳客人在早餐、午餐、下午茶、晚餐、夜宵等不同時(shí)段進(jìn)行KTV消費(fèi)時(shí)可以享受免費(fèi)自助餐，作為合作條件餐飲公司必須無(wú)償提供。這樣的話，KTV的流轉(zhuǎn)稅負(fù)也可以被降低。

1、購(gòu)買的水果、酒水、干果等都應(yīng)該驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料--食品、酒水等貸：現(xiàn)金(或銀行存款) 2、根據(jù)水果、酒水等領(lǐng)料出庫(kù)單借：營(yíng)業(yè)成本貸：原材料--食品、酒水等。

2.一家大型KTV專營(yíng)，租用的房子進(jìn)行裝修，開(kāi)業(yè)前裝修用的材料，人工，還有的是包工料，入待攤費(fèi)用。

結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本時(shí)，借記"主營(yíng)營(yíng)業(yè)成本"科目，貸記"原材料"、"庫(kù)存商品"、"應(yīng)付賬款"、"銀行存款"等科目。期末，應(yīng)將"主營(yíng)營(yíng)業(yè)成本"科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目。

娛樂(lè)場(chǎng)所為顧客進(jìn)行娛樂(lè)活動(dòng)提供的飲食服務(wù)及其他各種服務(wù)，無(wú)論是否分開(kāi)核算，都按娛樂(lè)業(yè)稅目征稅。

以上就是小編對(duì)"KTV內(nèi)設(shè)的小超市零售收入如何納稅"這一問(wèn)題的解答，目前KTV的內(nèi)部超市其實(shí)與KTV本身是存在消費(fèi)連帶關(guān)系的，但從政策上卻可以作為兩個(gè)獨(dú)立的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。導(dǎo)致KTV通過(guò)超市謀取暴利的同時(shí)又可以享受稅收優(yōu)惠，今后KTV超市定價(jià)還有待優(yōu)化。