多年未上賬成本費(fèi)用今年怎么處理

發(fā)表于：2022-05-24 15:20:41
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

1、審計(jì)調(diào)整的分錄不用以前年度損益調(diào)整來(lái)處理，也不入在2021年期間，直接反結(jié)賬到2020年12月，把分錄補(bǔ)入，然后再?gòu)呢?cái)務(wù)系統(tǒng)生產(chǎn)一版財(cái)務(wù)報(bào)表【財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)定稿的報(bào)表一致】

2、也不反結(jié)賬，有些軟件有13期間【正常都是1-12月期間】，比如之前我用過oracle就能設(shè)置一個(gè)13期間，我們叫做調(diào)整期間，把審計(jì)的調(diào)整分錄都做到這個(gè)期間，然后再結(jié)賬，重新出報(bào)表。

這兩種做法的唯一目的就是不用以前年度損益調(diào)整，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出的報(bào)表就和審定的報(bào)表一致，避免后期每次都要在財(cái)務(wù)系統(tǒng)出具報(bào)表基礎(chǔ)上調(diào)整期初數(shù)據(jù)。

說實(shí)話，這兩種做法還是很普遍的。

3、還有就是直接不管了，也不用以前年度損益調(diào)整，直接把分錄做在2021年期間了，所得稅申報(bào)也不管這部分了【就當(dāng)沒看見】。這種也是有的，但是個(gè)人建議如果金額特別小，沒有重大影響，也不是不行，特別是執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，本來(lái)就是未來(lái)適用法，但是所得稅多多少少也是有風(fēng)險(xiǎn)的，這個(gè)自行把握了。

以前年度的費(fèi)用沒入賬怎么處理？

答：對(duì)于以前年度的費(fèi)用沒入賬的情況，現(xiàn)在的賬務(wù)處理是補(bǔ)入賬，通過以前年度損益調(diào)整科目來(lái)核算：

確認(rèn)上年度未開票收入：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

計(jì)提及補(bǔ)繳附加稅：

【1】補(bǔ)提附加稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加

【2】結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

【3】繳納稅費(fèi)：

借：應(yīng)交稅金-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

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