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發(fā)票先認(rèn)證后入賬的會計(jì)處理如何做?
一般來說,發(fā)票認(rèn)證后的會計(jì)分錄
1、專票認(rèn)證后做:
借:原材料【包裝物等】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款等
2、不過,需要注意如果認(rèn)證后不符或因不能抵扣等原因的話,那就做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出科目
借:原材料等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
3、對于進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證,其做賬如下:
借:庫存商品【或者原材料等】
應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則,若不是則為"待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"
貸:應(yīng)付賬款【或者銀行存款等】
等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理.
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發(fā)票驗(yàn)舊的步驟
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