存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)怎么確認(rèn)
- 發(fā)表于：2022-05-26 15:42:33
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)怎么確認(rèn)？
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)就是資產(chǎn)在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以在稅前扣除的金額.對(duì)于存貨,其賬面價(jià)值就是存貨賬面余額減存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,而計(jì)稅基礎(chǔ)就是存貨賬面余額,可能會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn).
它分為資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)兩類內(nèi)容.通俗的說計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負(fù)債表日后,資產(chǎn)或負(fù)債在計(jì)算以后期間應(yīng)納稅所得額時(shí),根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額.
于內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn),企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定有關(guān)研究開發(fā)支出區(qū)分兩個(gè)階段,研究階段的支出應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益,而開發(fā)階段符合資本化條件以后發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)資本化作為無形資產(chǎn)的成本;
企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷.
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