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車輛計提折舊需要納稅調(diào)整嗎？
答:需要做納稅調(diào)整.
如你的舉例應(yīng)納稅所得額調(diào)增 =2500-2000=500元
直接將多提固定資產(chǎn)折舊的那部分數(shù)額提出來做納稅調(diào)整就可以了.
雖然企業(yè)會計準則和稅法存在差異.這種差異可以通過遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負債來調(diào)整.
但在實際工作中,我們的一般操作還是按照稅法規(guī)定的去做比較合適.尤其是固定資產(chǎn)折舊,沒必要給所得稅匯算清繳審計時增添麻煩【進行納稅調(diào)整】,對避免稅政稽查和實際賬務(wù)操作也有好處.
本人認為對于電子設(shè)備的折舊按照稅法規(guī)定,將2500元的折舊調(diào)到3333.33元.還是有好處的.一方面,折舊增加,當期所得稅費用減少有利于企業(yè)【合理延后納稅時間】.第二在實際賬務(wù)處理中不需要調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn),按照稅法規(guī)定做也符合企業(yè)會計準則要求.第三,低估收益,充分估計費用符合謹慎性原則,避免調(diào)整當期利潤之嫌.
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