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對(duì)公賬戶余額和賬面余額不符怎么處理

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對(duì)公賬戶余額和賬面余額不符怎么處理?

賬面金額和銀行存款金額往往會(huì)有差異, 通常是由于公司或者銀行存在未達(dá)賬項(xiàng)造成的,需要編制余額調(diào)節(jié)表.由于剛與會(huì)計(jì)公司交接,應(yīng)盡快查實(shí),以便與會(huì)計(jì)公司劃分清楚責(zé)任.

另外,以往的調(diào)節(jié)項(xiàng)差異,可以咨詢給記賬的會(huì)計(jì)公司.

首先要拿到各開(kāi)戶銀行余額對(duì)賬單,銀行對(duì)賬單和企業(yè)銀行日記賬逐筆核對(duì),找出未達(dá)賬項(xiàng),編制銀行余額調(diào)節(jié)表,調(diào)后的余額雙方應(yīng)該一致,但是這并不是說(shuō)明銀行日記賬沒(méi)問(wèn)題,還要逐筆把未達(dá)賬項(xiàng)落實(shí),看是否有無(wú)票支出等.

其次,銀行日記賬和銀行對(duì)賬單余額不一致是正常現(xiàn)象,主要看是不是有未達(dá)賬項(xiàng),如果前任未做調(diào)整,下點(diǎn)功夫先把未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)整出來(lái).賬面銀行存款余額與實(shí)際銀行存款出現(xiàn)差額,可能是企業(yè)多計(jì)或者漏記銀行帳,即企業(yè)出現(xiàn)錯(cuò)誤,也可能是銀行漏記或者多計(jì),即銀行出現(xiàn)時(shí)間性差異,這時(shí)候就不是企業(yè)的錯(cuò)誤了.

最后編制一張調(diào)整憑證,摘要寫:調(diào)整**年3月第XX號(hào)憑證上寫金額.會(huì)計(jì)分錄:

借:庫(kù)存現(xiàn)金貸:銀行存款

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