資產(chǎn)負債表不平怎么辦？

按以下步驟就可以查出資產(chǎn)負債表不平的原因，然后有針對的進行解決。

第一步、先檢查總帳會計科目月末余額。

1、檢查總帳會計科目與所屬明細科目的余額是否相等【總帳與明細賬余額相等】。

2、登記總帳時，是否金額寫錯、是否借貸方向記反、余額是否計算錯誤等問題。

第二步、根據(jù)資產(chǎn)負債表編制的依據(jù)和平衡公式，檢查：

1、資產(chǎn)負債表中，會計科目填寫的項目欄是否正確，是否存在漏寫或重寫會計科目。

2、資產(chǎn)負債表中，各項目欄金額數(shù)字計算是否正確，是否有漏登記、重復登記的金額。

第三步、檢查資產(chǎn)負債表編制方法：

【一】根據(jù)總賬余額計算填列：

1、貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金

2、存貨=庫存商品+原材料+在產(chǎn)品+在途物資【材料采購】+生產(chǎn)成本+周轉(zhuǎn)材料+委托加工物資-存貨跌價準備

3、應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)收股利或應(yīng)收利息或其他應(yīng)收款=應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)收股利或應(yīng)收利息或其他應(yīng)收款-相對應(yīng)科目的壞賬準備

4、固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備

5、無形資產(chǎn)=無形資產(chǎn)-累計攤銷-無形資產(chǎn)減值準備

6、長期待攤費用=長期待攤費用-一年到期的余額【放入流動資產(chǎn)的一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)】

7、在建工程或長期股權(quán)投資或持有至到期投資=總賬期末余額-相應(yīng)減值準備

8、長期借款或應(yīng)付債券=長期借款或應(yīng)付債券-一年到期的余額【在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期】

9、未分配利潤=本年利潤+利潤分配

【二】根據(jù)明細賬借貸方向余額計算填列【通常說的"兩收兩付"】：

1、應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款明細賬的借方余額+預(yù)收賬款明細賬的借方余額-應(yīng)收賬款相對應(yīng)的壞賬準備

2、預(yù)收賬款=應(yīng)收賬款明細賬的貸方余額+預(yù)收賬款明細賬的貸方余額

3、預(yù)付賬款=應(yīng)付賬款明細賬的借方余額+預(yù)付賬款明細賬的借方余額-預(yù)付賬款相對應(yīng)的壞賬準備

4、應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款明細賬的貸方余額+預(yù)付賬款明細賬的貸方余額

資產(chǎn)負債表如何填寫？

【一】根據(jù)總賬科目余額填列。如"交易性金融資產(chǎn)"、"短期借款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"應(yīng)付職工薪酬"等項目，根據(jù)"交易性金融資產(chǎn)"、"短期借款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"應(yīng)付職工薪酬"各總賬科目的余額直接填列；有些項目則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列，如"貨幣資金"項目，需根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"三個總賬科目的期末余額的合計數(shù)填列。

【二】根據(jù)明細賬科目余額計算填列。如"應(yīng)付賬款"項目，需要根據(jù)"應(yīng)付賬款"和"預(yù)付賬款"兩個科目所屬的相關(guān)明細科目的期末貸方余額計算填列，"應(yīng)收賬款"項目，需要根據(jù)"應(yīng)收賬款"和"預(yù)收賬款"兩個科目所屬的相關(guān)明細科目的期末借方余額計算填列。

【三】根據(jù)總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列。如"長期借款"項目，需要根據(jù)"長期借款"總賬科目余額扣除"長期借款"科目所屬的明細科目中將在一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額計算填列。

【四】根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。如資產(chǎn)負債表中的"應(yīng)收票據(jù)"、"應(yīng)收賬款"、"長期股權(quán)投資"、"在建工程"等項目，應(yīng)當根據(jù)"應(yīng)收票據(jù)"、"應(yīng)收賬款"、"長期股權(quán)投資"、"在建工程"等科目的期末余額減去"壞賬準備"、"長期股權(quán)投資減值準備"、"在建工程減值準備"等科目余額后的凈額填列。"固定資產(chǎn)"項目，應(yīng)當根據(jù)"固定資產(chǎn)"科目的期末余額減去"累計折舊"、"固定資產(chǎn)減值準備"備抵科目余額后的凈額填列："無形資產(chǎn)"項目，應(yīng)當根據(jù)"無形資產(chǎn)"科目的期末余額，減去"累計攤銷"、"無形資產(chǎn)減值準備"備抵科目余額后的凈額填列。

【五】綜合運用上述填列方法分析填列。如資產(chǎn)負債表中的"原材料"、"委托加工物資"、"周轉(zhuǎn)材料"、"材料采購"、"在途物資"、"發(fā)出商品"、"材料成本差異"等總賬科目期末余額的分析匯總數(shù)。

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