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待認證進項稅額認證后的會計分錄?
一、待認證進項稅認證后會計分錄如下:
1、取得進項票當(dāng)月認證
借:原材料/庫存商品
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅【待認證進項稅額】
2、待認證進項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅【進項稅額】
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅【待認證進項稅額】
二、進項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認證,可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的,相關(guān)分錄如下:
借:原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅【待抵扣進項稅額】
貸:應(yīng)付賬款
在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的,會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅【進項稅額】
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅【待抵扣進項稅額】
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