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處理交易性金融資產(chǎn)的注意事項是

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處理交易性金融資產(chǎn)的注意事項是?

1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時,按交易性金融資產(chǎn)的公允價值,借記本科目【成本】,按發(fā)生的交易費(fèi)用,借記"投資收益"科目,對于價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息,借記"應(yīng)收股利或應(yīng)收利息"按實際支付的金額,貸記"銀行存款"等科目.

2、在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息,借記"應(yīng)收股利【或應(yīng)收利息】"科目,貸記"投資收益"科目.【收到現(xiàn)金股利或利息時,借記"銀行存款",貸記"應(yīng)收股利或應(yīng)收利息"】

3、資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額,借記本科目【公允價值變動】,貸記"公允價值變動損益"科目;公允價值低于其賬面余額的差額,做相反的會計分錄.

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