一般納稅人交增值稅的會計分錄

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一般納稅人增值稅分錄

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  一般納稅人增值稅分錄怎么做?本文數(shù)豆子為大家做個介紹,對于一般納稅人交增值稅的會計分錄有疑問的朋友,閱讀下文您將為得到解答。

  一般納稅人交增值稅的會計分錄

  首先,一般納稅人繳納增值稅的會計分錄包括:預(yù)繳稅款、本月繳納本月的應(yīng)交增值稅和本月繳納以前期間應(yīng)交增值稅的會計處理。

  前兩個都是預(yù)交稅款,然后分別是本月繳納本月的應(yīng)交增值稅和本月繳納以前期間應(yīng)交增值稅:

  1、企業(yè)采用一般計稅方法預(yù)繳增值稅時,借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。月末,企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目,借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目,貸記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目。

  2、企業(yè)采用簡易計稅方法預(yù)繳增值稅時,借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。

  需要特別注意的是,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)收款預(yù)繳的增值稅,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時,方可從“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

  3、企業(yè)本月繳納本月的應(yīng)交增值稅,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”科目。

  4、企業(yè)本月繳納應(yīng)交未交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。

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