個人計提工資的社保部分應如何處理？

計提工資分錄:

借:生產成本-工資

制造費用-工資

管理費用-工資

銷售費用-工資

注:如果想要更詳細點,可以在以上每個科目上分別添加"社保"及"公積金"明細科目

貸:應付職工薪酬-工資

-社?！竟境袚糠帧?/p>

-住房公積金【公司承擔部分】

次月發放工資時分錄:

借:應付職工薪酬-工資

貸:其他應付款-代扣代繳社保

-代扣代繳公積金

應交稅費-個人所得稅

銀行存款

注:做發放工資分錄時,需把個人承擔的社保、住房公積金、個稅等摘出來.

總賬科目和明細科目怎么填

會計科目按其所提供信息的詳細程度及其統馭關系不同,又分為總分類科目和明細分類科目.總分類科目如"應付賬款"、"原材料"等;明細分類科目如"應付賬款"科目按債權人名稱或姓名設置明細科目,反映應付賬款的具體對象,"原材料"科目按材料的種類、規格等設置明細科目,反映各種材料的具體構成內容.總括反映的就是會計科目,而細分的就是明細科目:

總賬科目是總帳中根據各個明細科目匯總登記,使用的會計科目分類.比如招待客人吃飯用的錢.,總賬科目為管理費用,明細科目為業務招待費.

總賬科目為一級科目,也就是現金、銀行存款、原材料、產成品、其他應收款、其他應付款、應付賬款、應交稅金、本年利潤、管理費用、銷售費用、財務費用、利潤分配、生產成本、制造費用.

明細分類科目是指根據核算與管理的需要對某些會計科目所作的進一步分類的項目.按照其分類的詳細程序不同,又可分為子目和細目.

明細分類科目也稱明細科目,它是對總分類科目作進一步分類、提供更詳細更具體會計信息的科目,是對總分類科目的具體化和詳細說明.

如,管理費用:差旅費辦公費運輸費招待費工會經費修理費

財務費用:利息

如,原材料--甲材料、乙材料

二級科目和三級科目等均稱為明細分類科目.