結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅怎么做

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅如何處理?

本年度正常的補繳增值稅，會計分錄：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款等二、以前年度查賬補交，查補增值稅會計分錄：

1、計提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

2、查補轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"；應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"；科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目：

借："應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"

貸："應(yīng)交稅費--未交增值稅"所以應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅是有借方余額的。

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