期末結(jié)轉(zhuǎn)主要編制哪些會計分錄內(nèi)容

一般期末涉及的結(jié)轉(zhuǎn)分錄主要有：

1、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用(非加工制造業(yè)不用此項結(jié)轉(zhuǎn))

制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或?qū)嵶龉r或機器工時。例如，按材料消耗分配制造費用：

某產(chǎn)品制造費用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額

某產(chǎn)品應(yīng)分攤的制造費用 = 該產(chǎn)品制造費用分配率 ×；本期制造費用總額

借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品

生產(chǎn)成本-C產(chǎn)品

……

貸：制造費用

2、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

3、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

4、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

5、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費用

借：本年利潤

貸：管理費用

銷售費用

財務(wù)費用

6、季末，計提預交所得稅

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用

7、年底，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤 (虧損做相反分錄)

期末結(jié)轉(zhuǎn)注意事項：

1)有些賬戶期末沒有余額，如制造費用、管理費用、營業(yè)外支出或收入等等，也就是說必須結(jié)轉(zhuǎn)干凈；本年利潤年末也無余額。

2)先結(jié)轉(zhuǎn)制造費用，再結(jié)轉(zhuǎn)成本、收入、最后結(jié)轉(zhuǎn)期間費用，這樣不至于反復結(jié)轉(zhuǎn)。

3)結(jié)轉(zhuǎn)前先將明細賬戶合計，然后再結(jié)轉(zhuǎn)，這樣不至于少結(jié)轉(zhuǎn)了。

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