期末結轉主要編制哪些會計分錄內容

一般期末涉及的結轉分錄主要有：

1、月末，結轉制造費用(非加工制造業不用此項結轉)

制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時。例如，按材料消耗分配制造費用：

某產品制造費用分配率 = 該產品消耗材料 / 本期材料消耗總額

某產品應分攤的制造費用 = 該產品制造費用分配率 ×；本期制造費用總額

借：生產成本-A產品

生產成本-B產品

生產成本-C產品

……

貸：制造費用

2、月末，結轉完工入庫產品

借：庫存商品

貸：生產成本

3、月末，結轉本月銷售商品成本和稅金

借：主營業務成本

貸：庫存商品

借：本年利潤

貸：主營業務成本

主營業務稅金及附加

4、月末，結轉本月收入

借：主營業務收入

貸：本年利潤

5、月末，結轉本月費用

借：本年利潤

貸：管理費用

銷售費用

財務費用

6、季末，計提預交所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用

7、年底，結轉本年利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤 (虧損做相反分錄)

期末結轉注意事項：

1)有些賬戶期末沒有余額，如制造費用、管理費用、營業外支出或收入等等，也就是說必須結轉干凈；本年利潤年末也無余額。

2)先結轉制造費用，再結轉成本、收入、最后結轉期間費用，這樣不至于反復結轉。

3)結轉前先將明細賬戶合計，然后再結轉，這樣不至于少結轉了。

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