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年底會計結轉分錄

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下面為各位財務人員整理了年末結轉會計分錄大全,希望對您有所幫助。

年末結轉會計分錄大全

一、工會經費

按工資總額2%提取工會經費

借:成本或費用——工會經費

貸:應付職工薪酬——工會經費

二、計提固定資產折舊

借:成本或費用——折舊費

貸:累計折舊

三、攤銷費用

借:成本或費用

貸:無形資產(長期待攤費用)

四、計提稅金

借:稅金及附加

貸:應交稅費——城建稅及附加

五、結轉各種收入

1.結轉主營業務收入

借:主營業務收入

貸:本年利潤

2. 結轉其他業務收入

借:其他業務收入

貸:本年利潤

3. 結轉營業外收入

借:營業外收入

貸:本年利潤

六、結轉成本、支出、稅金

1.結轉成本和稅金

借:本年利潤

貸:主營業務成本

稅金及附加

2.結轉其他業務成本

借:本年利潤

貸:其他業務成本

3.結轉營業外支出

借:本年利潤

貸:營業外支出

七、結轉各項費用

1.結轉管理費用

借:本年利潤

貸:管理費用

2.結轉財務費用

借:本年利潤

貸:財務費用

3.結轉銷售費用

借:本年利潤

貸:銷售費用

八、計提所得稅

1.提取時

借:所得稅費用

貸:應交稅費——應交所得稅

2.結轉所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

3.上繳所得稅

借:應交稅費——應交所得稅

貸:銀行存款或庫存現金

九、利潤分配

借:利潤分配——應付股利

貸:應付股利

借:利潤分配——未分配利潤

貸:利潤分配——應付股利

支付時,代扣20%的個稅

借:應付股利

貸:其他應收款(銀行存款)

應交稅費——個人所得稅

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