所的稅一般我們都先想到是企業(yè)所得稅，一般繳納稅款的時是計入到應交稅費、銀行存款科目進行核算，如果是匯算清繳的時候就是計入以前年度損益調(diào)整的科目進行核算。關于所得稅稅費的會計分錄怎么寫，具體的會計分錄已經(jīng)在下文中準備好了，就等這大家一起來閱讀。

所得稅費用的確認及會計分錄處理

每季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，不是利潤分配。

具體分錄：

1。是每月計提的所得稅都要結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤科目的，計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費---應交企業(yè)所得稅

2。按季度預交稅時：

借：應交稅費---應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3。每月結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目做所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用

4。年底將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配---未分配利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配---未分配利潤

所得稅費用，是損益類科目，應該結(jié)轉(zhuǎn)計入本年利潤的。

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。遞延所得稅資產(chǎn)就是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。

應納稅所得額的確認

應納稅所得額是企業(yè)所得稅費用的計稅依據(jù)，主要是企業(yè)每個納稅年度的收入總額扣除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

所得稅費用計算公式

在按照資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅的情況下，利潤表中的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分，即：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅。

一、當期所得稅

當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應繳納給稅務部門的所得稅金額，即應交所得稅，應以適用的稅收法規(guī)為基礎計算確定。

當期所得稅費用計算公式：當期所得稅費用=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率

當期應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

二、遞延所得稅

遞延所得稅費用(或收益)是指按照會計準則規(guī)定應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在會計期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的當期發(fā)生額，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項及企業(yè)合并的所得稅影響。