所的稅一般我們都先想到是企業(yè)所得稅，一般繳納稅款的時(shí)是計(jì)入到應(yīng)交稅費(fèi)、銀行存款科目進(jìn)行核算，如果是匯算清繳的時(shí)候就是計(jì)入以前年度損益調(diào)整的科目進(jìn)行核算。關(guān)于所得稅稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)，具體的會(huì)計(jì)分錄已經(jīng)在下文中準(zhǔn)備好了，就等這大家一起來(lái)閱讀。

所得稅費(fèi)用的確認(rèn)及會(huì)計(jì)分錄處理

每季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，不是利潤(rùn)分配。

具體分錄：

1。是每月計(jì)提的所得稅都要結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤(rùn)科目的，計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅

2。按季度預(yù)交稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3。每月結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目做所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

4。年底將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

所得稅費(fèi)用，是損益類(lèi)科目，應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入本年利潤(rùn)的。

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。遞延所得稅資產(chǎn)就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。

應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)

應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅費(fèi)用的計(jì)稅依據(jù)，主要是企業(yè)每個(gè)納稅年度的收入總額扣除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

所得稅費(fèi)用計(jì)算公式

在按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個(gè)部分，即：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。

一、當(dāng)期所得稅

當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)繳納給稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅，應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計(jì)算確定。

當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算公式：當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

二、遞延所得稅

遞延所得稅費(fèi)用(或收益)是指按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會(huì)計(jì)期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額，但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)及企業(yè)合并的所得稅影響。