企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的措施

發(fā)表于：2022-10-21 10:12:15
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

我們都知道只要涉及到外貿(mào)的企業(yè)都會(huì)面臨匯率風(fēng)險(xiǎn)，中國(guó)又是世界第一大貨物貿(mào)易出口國(guó)，相應(yīng)的措施主要有多頭套期保值、期貨以及“一籃子”貨幣保值條款等。

一、風(fēng)險(xiǎn)類型

匯率風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)濟(jì)主體在持有和運(yùn)用外匯的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，因匯率變動(dòng)而蒙受損失或獲取收益的不確定性。具體可分為交易風(fēng)險(xiǎn)、折算風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

交易風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)濟(jì)主體在其以外幣計(jì)值結(jié)算的國(guó)際經(jīng)濟(jì)交易中，從合同簽訂之日到其債權(quán)債務(wù)得到清償這段時(shí)間內(nèi)，因該種外幣與本幣間的匯率變動(dòng)而導(dǎo)致該項(xiàng)交易的本幣價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn);折算風(fēng)險(xiǎn)又稱會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，指經(jīng)濟(jì)主體對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的會(huì)計(jì)處理中，將功能貨幣轉(zhuǎn)換成記賬貨幣時(shí)，因匯率變動(dòng)而導(dǎo)致賬面損失的可能性;經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)又稱經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，指意料之外的匯率變動(dòng)通過(guò)影響企業(yè)的生產(chǎn)銷售數(shù)量、價(jià)格、成本，引起企業(yè)未來(lái)一定期間收益或現(xiàn)金流量減少的一種潛在損失。

二、應(yīng)對(duì)措施

之所以稱其為風(fēng)險(xiǎn)，是由于這種損失只是一種可能性，并非必然。企業(yè)可以通過(guò)一些手段來(lái)預(yù)防或規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。

1.多頭套期保值：多頭套期保值是指交易者先在期貨市場(chǎng)買進(jìn)期貨，以便在將來(lái)現(xiàn)貨市場(chǎng)買進(jìn)時(shí)不至于因價(jià)格上漲而給自己造成經(jīng)濟(jì)損失的一種期貨交易方式。這種方法適用于國(guó)際貿(mào)易中的進(jìn)口商和短期負(fù)債者，目的是防止負(fù)債或應(yīng)付貨款的外匯匯率上升所帶來(lái)的損失。

2.期貨：期貨的準(zhǔn)入門檻較低，只需繳納規(guī)定數(shù)額的保證金，即可在期貨交易所進(jìn)行外匯期貨交易，很多企業(yè)都會(huì)采取期貨的方式來(lái)對(duì)沖匯率風(fēng)險(xiǎn)。

3.“一籃子”貨幣保值條款：是一種以美元、英鎊、德國(guó)馬克、法國(guó)法郎和日元等五種主要貨幣加權(quán)平均的貨幣籃子。貨幣的匯率有升有降，這樣就能將匯率風(fēng)險(xiǎn)分散化，把較大的外匯風(fēng)險(xiǎn)限制在規(guī)定的幅度內(nèi)。

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企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的措施

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