你可能聽說過所有的國家都要求企業做三張報表：資產負債表、利潤表、現金流量表，那為什么要做這三張報表，或者說為什么需要做報表呢？

說到報表，首先想到的是會計這個詞，那會計是什么呢？入行多年我聽到最合理的解說是：會計像藝術也像科學，它是在會計準則的允許范圍內，做出合理的選擇和判斷，從而更準確的描繪一個企業。在商業社會里，幾乎所有的人都在或多或少的用會計信息做決策，其信息的素材就是財務報表.

在會計的眼里，一個企業其實只做了三件事，經營、投資、融資。首先注冊一家公司得先投錢，這個時候企業擁有的只有這筆投入的錢，但是企業的目的是賺錢，不可能把錢放在那，最基本的要求是投入的本金不能損失.

資產負債表

我們怎么去獲取這筆錢，可能會從銀行處借錢，這就屬于融資活動，接下里我們需要先添置一些基礎設備，或者蓋一個廠房，等到建設完畢之后，我們要買一些原材料，或者購買商品，招一些人，等到有了人，有了加工完畢的商品，我們就需要去賣這些產品賺錢，這就屬于經營活動，但在現實生活中，我們即便賣出了商品，可能不會立即拿到錢，只能拿到一個收款的權利，就叫應收賬款，等到錢真正收回變成現金了，我們會拿著錢去給銀行還債、或者股東分紅，一般來說最終拿的錢會比投入的多，所以還有剩余的錢的話，可能會參股別人，或者跟別人組建合資企業、甚至建設子公司等等，這就屬于投資活動.所以在這當中一切從現金開始，轉了一圈又回到現金...

然企業目的是賺錢，那最基礎的要求是企業把錢投入到這個公司之后當初投入的本金它不能損失.那在剛才的描述中，其實本金最終會變成各種各樣的東西，那要反應這些東西是否還有當初的價值，我們就需要一張表來描述這些東西，這張表就是資產負債表.

利潤表

既然一切是從現金開始轉一圈又回到現金的過程，雖然資產負債表中我們只知道資金此刻變成了什么東西，但是針對本金在這個過程中是否產生了價值，通俗說到底賺沒賺到錢？賺多少？我們其實還不是很明白。

在上述經營的活動中，把商品賣了，就會獲得一筆錢，這個就是收入，但是獲得這筆錢的代價是，東西不再屬于我，失去的這些東西就是成本，除此之外為了公司正常的運營，我們會有各種各樣的開支，比如投入廣告，員工發工資，給國家交稅等等，這些都是為了獲得這筆收入產生的費用，面對這些數據我們就需要一張表來好好算一下，這張表就是利潤表.

現金流量表

最后回到一開始，企業的活動無非分成了經營、融資、投資三大類，現金流量的表就是將現金的流入與流出按照這三類活動進行分類描述，知道現金增減變化的來龍去脈，這張表其實更大的意義是去判斷一個企業的價值.

比如一家企業，經營活動產生了100萬的現金凈流入，投資活動的現金凈流量-80萬，融資活動的現金凈流量-10萬，期末凈現金流量是10萬，另一家企業經營活動產生了-50萬的現金流量，投資活動的現金凈流量是-20萬，但融資活動產生的現金凈流量的80萬，期末產生的現金凈流量也是10萬，雖然兩家公司產生的現金凈流量相同，但是這兩家公司給到我們的印象卻不同，第一家公司經營活動創造了大量現金，而且這種現金今年可以有，大概率明年也會有，這種流入是相對持久的，企業的經營能力會比較強，第二家公司現金流量主要靠融資，那么融資活動不僅沒有創造現金，未來可能會吃掉現金，那針對第二家公司未來的前景如何就沒有第一家明確，需要更多的判斷才行。

最后一個問題，資產負債表上項目眾多，為什么只挑出現金的項目單獨列表呢？是因為現金不同于其他資產的原因是，它非常的重要，關系到企業的生死存亡，關系到企業持續經營下的風險狀況。