1.相互交叉的費(fèi)用較多。如房租，即使制作車間又是銷售場(chǎng)所，員工既是銷售人員，又是制作人員。

2.小器械多。如勺子、桶、筷子、夾子、肅反機(jī)。雖然單個(gè)價(jià)值很低，但前期購買這些器具如果直接計(jì)入當(dāng)期則當(dāng)期成本會(huì)很高也不合理。

3.原材料流轉(zhuǎn)快。一般奶茶店一次購入原料只有一周耗用量，如果每次都進(jìn)行會(huì)計(jì)處理十分麻煩。

PART

01購入設(shè)備

借：固定資產(chǎn)—奶茶操作臺(tái)/制冰機(jī)等

貸：銀行存款

購入當(dāng)月不折舊以后按月折舊

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：累計(jì)折舊—奶茶操作臺(tái)（按照5年折舊）

PART

02購入電腦（或收銀系統(tǒng)）

借：固定資產(chǎn)—電腦

貸：銀行存款購入當(dāng)月不折舊以后按月折舊

借：管理費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊—電腦

ps：這很多同學(xué)可能會(huì)問，為啥不計(jì)入到“主營業(yè)務(wù)成本”，因?yàn)殡娔X或收銀系統(tǒng)與生產(chǎn)與銷售沒有直接關(guān)系，所以我們可以計(jì)入管理費(fèi)用，而不是主營業(yè)務(wù)成本。

PART

03房租

奶茶店的房?jī)r(jià)即是銷售場(chǎng)所，應(yīng)計(jì)入“銷售費(fèi)用；也是加工場(chǎng)所，計(jì)入產(chǎn)品成本；同樣也是辦公場(chǎng)所，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。而在會(huì)計(jì)實(shí)操的過程中門店的房租一般計(jì)入“銷售費(fèi)用”。小編絕對(duì)房租的主要功能也是偏銷售性質(zhì)。（畢竟房租的多少，與位置關(guān)聯(lián)更強(qiáng)，也就是與銷售的多少掛鉤）

交房租時(shí)

借：預(yù)付賬款 —房租

貸：銀行存款每月攤銷

借：銷售費(fèi)用—房租

貸：預(yù)付賬款—房租

PART

04門店廣告牌費(fèi)用

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

ps:由于奶茶店的租期一般不超過一年，所以門店廣告牌的制作費(fèi)用可以先計(jì)入“預(yù)付賬款”，然后根據(jù)租期內(nèi)進(jìn)行攤銷。如上，廣告牌制作一共花費(fèi)6000元。則以后每月攤銷。

借：銷售費(fèi)用—廣告牌攤銷

貸：預(yù)付賬款—廣告牌

PS：這則分錄主要是為了能真實(shí)反映財(cái)務(wù)及盈利情況，稅務(wù)部門沒有做要求，如果會(huì)計(jì)嫌麻煩，可以一次性計(jì)入“銷售費(fèi)用”。

PART

05模具、杯子、勺子、叉子等小器具

假如：購買叉子、勺子、桶等小器具花費(fèi)3000元。則分錄如下：

借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—在庫 3000

貸：銀行存款 3000

奶茶店的小器具還是很多的，相對(duì)于原料的消耗來說，這些器具不經(jīng)常更換，我們使用“五五攤銷法”更為合適。即：

購入后使用時(shí)

借：主營業(yè)務(wù)成本 1500

周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—在用 1500

貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—在庫 3000

使用過程中有一個(gè)價(jià)值200的器具被損毀或被替換

借：主營業(yè)務(wù)成本 100

貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—在用 100

使用第二年

借：主營業(yè)務(wù)成本 1400

貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—在用 1400

PS：使用超過一年的小棋具可以全部轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

PART

06加盟費(fèi)

很多奶茶店是加盟的，需要交加盟費(fèi)，加盟費(fèi)往往會(huì)包含裝修費(fèi)用、創(chuàng)建時(shí)部分設(shè)備費(fèi)用、及原材料費(fèi)用。如果會(huì)計(jì)要精細(xì)化處理，需要把這些費(fèi)用的公允價(jià)值分別計(jì)算出來，然后在分別進(jìn)行分錄。不過這樣十分麻煩，如果對(duì)方開具的時(shí)”特許經(jīng)營權(quán)“發(fā)票，合并處理也可以。例如：加盟費(fèi)5萬

借：無形資產(chǎn)—特許經(jīng)營權(quán) 5萬

貸：銀行存款 5萬

根據(jù)特許經(jīng)營權(quán)期限進(jìn)行攤銷

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：累計(jì)攤銷

PART

07裝修費(fèi)用

裝修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入“長期待攤費(fèi)用”，但按照會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則，裝修費(fèi)用的攤銷期不能超過租期。如果你的合同租期只有一年。則可以直接計(jì)入損益中，如果想會(huì)計(jì)資料更精確一些可以使用預(yù)付賬款科目進(jìn)行攤銷。

付裝修款

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

每月攤銷

借：銷售費(fèi)用

貸：預(yù)付賬款

PS：裝修一般計(jì)入銷售費(fèi)用，因?yàn)槟滩璧甑年惲信c布置更多的是為了更好的銷售，給購買者更好體驗(yàn)。

PART

08購買原材料

借：原材料—明細(xì)科目

貸：銀行存款

PART

09使用原材料

原材料的耗用每月月底進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

原材料消耗量=期初庫存余額+期間購買額－期末庫存余額

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：原材料—明細(xì)科目

PART

10員工工資

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬—基本工資

—社保（公司繳納部分）

—獎(jiǎng)金

PART

11發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬—基本工資

—獎(jiǎng)金

貸：銀行存款（實(shí)發(fā)）

應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人所得稅

PART

12銷售收入

借：銀行貸款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

PART

13美團(tuán)等平臺(tái)抽傭銷售

借：應(yīng)收賬款—美團(tuán)等

銷售費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

PART

14水電費(fèi)

借：主營業(yè)務(wù)成本—水電費(fèi)

貸：銀行存款

PART

15充值業(yè)務(wù)

借：銀行存款（實(shí)際收到錢數(shù)）

貸：預(yù)收賬款

例：某奶茶店充100送50元的活動(dòng)，充值時(shí)按照實(shí)際收到做預(yù)收，消費(fèi)時(shí)按消費(fèi)積分占總金額比例做收入，假如某客戶當(dāng)月消費(fèi)60元。則分錄如下：

借：預(yù)收賬款 40（60÷150×100）

貸：主營業(yè)務(wù)收入 40