按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

1、企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額:

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：遞延收益

3、按期計(jì)提折舊：

借：管理費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊

同時(shí)，借：遞延收益

貸：管理費(fèi)用

4、企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額：

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：管理費(fèi)用。

購買稅控盤的增值稅專用發(fā)票怎樣做分錄

根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文件，購買稅控盤的增值稅專用發(fā) 票是可以全額抵稅的。

若是取得了專票，認(rèn)證后

借：管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：庫存現(xiàn)金

當(dāng)月做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

（若是普票，就不用認(rèn)證）

借：管理費(fèi)用

貸：庫存現(xiàn)金

本月有需繳納的增值稅款時(shí)，按實(shí)際可抵減的稅額在購買金稅盤發(fā)票的含稅金額限額內(nèi)做抵減處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（抵減稅額）

貸：管理費(fèi)用

若當(dāng)月未一次性抵完時(shí)，可以在下月甚至以后各期逐步抵減完，分錄同上。

申報(bào)表填列

認(rèn)證通過后，按正常程序填在本月主表及附表二的進(jìn)項(xiàng)明細(xì)中，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出填主表的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出及附表二的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出欄，抵減時(shí)填主表的23行。另外還需要填附表四“稅額抵減情況表”。

稅控盤全額抵扣的分錄怎么做

支付時(shí):

借:管理費(fèi)用

貸:庫存現(xiàn)金等

抵減時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用

金稅盤可以全額抵扣嗎?

一、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減.

增值稅稅控系統(tǒng)包括:增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng).

二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行.

三、增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.