暫估成本的賬務(wù)處理（未取得發(fā)票的暫估費(fèi)用成本）
- 發(fā)表于：2022-12-06 09:12:59
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，發(fā)生了成本費(fèi)用支出，但暫未取得發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)從會(huì)計(jì)核算和稅收的角度，這種情況應(yīng)如何處理？
政策依據(jù)
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。
《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）第二條第（一）項(xiàng)規(guī)定，取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。
……
4、 貨物等已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理。一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物等已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬，不需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬。下月初，用紅字沖銷(xiāo)原暫估入賬金額，待取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后，按應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)的金額，借記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用，未取得發(fā)票的，可根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則暫估入帳，但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
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暫估入賬賬務(wù)處理
暫估也是指本月存貨已經(jīng)入庫(kù)，但采購(gòu)發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫(kù)成本。月底時(shí)為了正確核算企業(yè)的庫(kù)存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。暫估業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的可理解為貨到票未到的
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贈(zèng)品暫估入庫(kù)的物料沒(méi)發(fā)票怎么處理
贈(zèng)品暫估入庫(kù)的物料沒(méi)發(fā)票怎么處理，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。等收到發(fā)票時(shí)，紅字沖回暫估，根據(jù)發(fā)票重新入賬(有差異的要進(jìn)行調(diào)整)。
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暫估入庫(kù)結(jié)轉(zhuǎn)成本未取得發(fā)票匯算清繳如何做稅務(wù)
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暫估成本的賬務(wù)處理怎么做
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暫估少造成增值稅未開(kāi)票為負(fù)數(shù)如何申報(bào)
暫估少造成增值稅未開(kāi)票為負(fù)數(shù)如何申報(bào)，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。"未開(kāi)票收入"填寫(xiě)為負(fù)數(shù)，已經(jīng)被列為申報(bào)比對(duì)異常情況，網(wǎng)上申報(bào)是
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成本暫估入賬會(huì)計(jì)分錄，會(huì)計(jì)們?nèi)粘９ぷ髦幸欢〞?huì)遇到會(huì)計(jì)分錄的各種問(wèn)題，下面為大家整理了熱門(mén)內(nèi)容，一起來(lái)看下。答：一般情況下，成本應(yīng)以實(shí)際發(fā)生額予以確認(rèn)，如果將要發(fā)生的成本能夠確
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建筑業(yè)暫估結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄，關(guān)于本年利潤(rùn)的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。1、未認(rèn)證時(shí)，估價(jià)入庫(kù)借：原材料、低值易耗品、庫(kù)存商品等貸：庫(kù)
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沖回上月暫估庫(kù)存怎么做，關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，如果不太了解，也別著急，一起來(lái)看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識(shí)吧。沖回上月暫估庫(kù)存怎么做?答：1、正常進(jìn)貨，當(dāng)月認(rèn)證