安裝費票的稅率是多少

安裝發(fā)票的稅率是多少？

設(shè)備安裝屬于增值稅應(yīng)稅項目中的“其他修理修配勞務(wù)”，一般納稅人應(yīng)按17%的稅率開出發(fā)票，如果是小規(guī)模納稅人則按3%的稅率開具發(fā)票。

如果需要經(jīng)提供建筑（安裝）勞務(wù)才完成設(shè)備安裝的則應(yīng)分別按設(shè)備銷售17%稅率及銷售（建筑）服務(wù)11%稅率繳納增值稅。

【例】甲公司與乙公司簽訂的合同不含稅總價款為9600萬元，稅款為1560萬元。其中設(shè)備不含稅價款為8000萬元，安裝費不含稅金額為1200萬元，運費不含稅金額為400萬元（運輸委托第三方，發(fā)票開給甲公司）。甲公司的會計處理如下：（單位：萬元，下同）

借：銀行存款 11160

貸：主營業(yè)務(wù)收入 9600

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1428 [（8000+400）×17%]

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 132（1200×11%）

假設(shè)支付第三方運費444萬元（價稅合計），構(gòu)成合同成本，取得專用發(fā)票并認證通過。

借：主營業(yè)務(wù)成本 400

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 44

貸：銀行存款等 444

收到安裝費發(fā)票怎么做賬？

借：固定資產(chǎn)-安裝費

應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額

貸：應(yīng)付賬款(已付貨款貸記銀行存款)

開安裝發(fā)票的流程：

應(yīng)當?shù)劫F公司所在的地稅局申請代開發(fā)票

代開發(fā)票的流程和資料要求：

一、納稅人到主管國稅機關(guān)辦稅服務(wù)大廳領(lǐng)取并填寫《代開發(fā)票申請表》一份

二、納稅人應(yīng)提供資料

1.需出示的資料

申請代開發(fā)票人的合法身份證件

2.需報送的資料

1）安裝合同

2）稅務(wù)登記證（副本）

3）如果安裝公司屬于異地施工的話，應(yīng)提供《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》

三、稅務(wù)機關(guān)承諾時限

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的，當場辦結(jié)。

四、稅務(wù)機關(guān)采取“先繳稅、后開法票”辦法，普遍采用一窗式服務(wù)，即，一個窗口完成繳稅、代開發(fā)票事項。綜合稅負大約4.3%-5.3%之間。

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