資產負債表貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金等科目。

庫存現金賬戶是資產類賬戶，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，余額在借方，表示庫存現金的余額。

庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。為了反映和監督企業庫存現金的收入、支出和結存情況，企業應當設置“庫存現金”科目，借方登記企業庫存現金的增加，貸方登記庫存現金的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的庫存現金的金額。

銀行存款科目核算企業存在銀行結算戶的款項。企業在銀行的其他存款，如外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等在“其他貨幣資金” 科目核算。

銀行存款是指企業存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。為了反映和監督企業銀行存款的收入、支出和結存情況，企業應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的銀行存款的金額。

其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。

其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。為了反映和監督企業其他貨幣資金的收入、支出和結存情況，企業應當設置“其他貨幣資金”科目，借方登記企業其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的其他貨幣資金的金額。

庫存現金的核算：

1.庫存現金的概念

庫存現金僅指企業為滿足日常零星開支而存放在財會部門金庫中的各種貨幣，是企業中流動性最強的一項資產。

【提示】企業的現金存放地點不同，根據不同的用途，應使用不同的科目核算：

(1)銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的各種款項。

(2)其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的各種貨幣資金，具體內容見本節“三、其他貨幣資金”的核算。

(3)企業內部各部門周轉使用的備用金，一般應在“其他應收款——備用金”科目核算，也可以單獨設置“備用金”科目進行核算。

2.庫存現金的限額

企業庫存現金的數額，由開戶銀行根據企業3-5天日常零星開支所需的現金核定。邊遠地區、交通不便地區可適當放寬，但不得超過15天的日常零星開支所需現金。

3.庫存現金的賬務處理

企業應設置“庫存現金”科目。由負責總賬的財會人員進行總分類核算。收到現金，借記“庫存現金”科目，貸記有關科目。支出現金，借記有關科目，貸記“庫存現金”科目。該科目月末余額在借方，表示庫存現金的余額。

企業應設置“現金日記賬”，由出納人員根據收、付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。有多幣種現金的企業，應當按照幣種分別設置“現金日記賬”進行明細核算。