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公司注銷往來賬清理賬務(wù)處理
一、庫存有商品處理辦法
1.賬面庫存與實物庫存不符時，首先進行庫存商品盤點。
本帖隱藏的內(nèi)容
如果賬面庫存大于實際庫存，說明有商品銷售不記賬，將賬面庫存金額大于實物庫存的差額計算補交增值稅;如果賬面庫存小于實際庫存，說明有購進貨物不記賬，應(yīng)將貨物退還給銷貨方。
2.賬面庫存與實物庫存相符時，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干問題的通知》(財稅〔2005〕165號)第六條規(guī)定，一般納稅人注銷時，其存貨不作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予退稅。也就是說，當(dāng)賬面庫存與實物庫存相符時不補交增值稅，因為，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”會計科目貸方反映“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等內(nèi)容，不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理就是不補交增值稅。
二、庫存無商品但有留抵稅額處理辦法
1.期末留抵稅額是由于本期進項稅額大于本期銷項稅額形成的。如果沒有庫存，期末仍然有留抵稅額，原因有二：其一，售價低于成本銷售，其二，銷售商品不計收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。
2.處理辦法。如果是因管理不善造成售價低于成本銷售，存貨可以作為資產(chǎn)損失專項申報，在營業(yè)外支出列支，留抵稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出;如果是市場原因造成售價低于成本銷售，根據(jù)財稅〔2005〕165號文件規(guī)定，留抵稅額不予退稅。如果屬于銷售商品不計收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)做無票收入處理，補交增值稅，屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰。
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增值稅紅字發(fā)票的賬務(wù)處理
1.購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票
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無償劃轉(zhuǎn)債務(wù)賬務(wù)處理(會計分錄)
對于企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的會計處理，目前《會計準(zhǔn)則》沒有明確規(guī)定。1．根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)受理、填制與審核憑證，依據(jù)業(yè)務(wù)所涉及的會計科目確定會計分錄。第六條企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)做好可行
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收到企業(yè)所得稅返還的賬務(wù)處理
1、企業(yè)收到的返還的消費稅等原計入"稅金及附加"科目的各種稅金，應(yīng)按實際收到的金額，會計分錄如下：2、企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅或直接
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公司能注銷嗎(公司注銷流程)
PS：以上流程是青島市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的公司注銷流程，其他地市的可以參考有簡易注銷和一般注銷兩種，企業(yè)根據(jù)實際情況自行選擇（工商注銷流程見文檔最后面）工商咨詢電話：0532-8616
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