企業(yè)所得稅年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表怎么填是會計(jì)工作中常見的問題，如果不太了解這方面的內(nèi)容，別擔(dān)心。本文數(shù)豆子就針對企業(yè)所得稅年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和大家做一個(gè)相關(guān)的介紹，一起來看看吧。

企業(yè)所得稅年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表怎么填?

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表是建立在企業(yè)所得稅匯算清繳的基礎(chǔ)上來申報(bào)的。

財(cái)政部門要求每個(gè)企業(yè)一個(gè)會計(jì)年度終了，都要填制年度會計(jì)決算報(bào)表，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，就按決算報(bào)表填列就行了。

納稅人在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或者報(bào)告與確定應(yīng)納稅額相關(guān)的信息。本表包括基本經(jīng)營情況、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況、主要股東及分紅情況三部分內(nèi)容。

企業(yè)所得稅為什么要匯算清繳?

現(xiàn)在查賬征收的企業(yè)，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)一般是季度預(yù)繳，次年5月31日前匯算清繳。

由于企業(yè)所得稅在計(jì)算時(shí)要根據(jù)稅法的要求對不符合稅法的要求的費(fèi)用支出、收入等進(jìn)行調(diào)整，經(jīng)過調(diào)整后，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)的利潤就與財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤有差異。

而我們在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，一般是以財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字為準(zhǔn)，而年度申報(bào)就要根據(jù)稅法對費(fèi)用、收入進(jìn)行調(diào)增調(diào)減，而匯算清繳就是對調(diào)增調(diào)減的部分進(jìn)行核算。

簡單來講，匯算清繳是過程，納稅申報(bào)表是結(jié)果。匯算清繳的最終目的就是填好申報(bào)表報(bào)送稅局。

為什么要匯算清繳呢?主要原因就是在上一會計(jì)年度內(nèi)，企業(yè)是簡單的按照會計(jì)利潤乘以適用稅率計(jì)算繳納所得稅的，目的就是方便企業(yè)納稅申報(bào)，便于稅收征管和保證稅收收入穩(wěn)定入庫，雖然對于彌補(bǔ)虧算、優(yōu)惠稅率等事項(xiàng)在預(yù)交申報(bào)表中有體現(xiàn)，但終究不是嚴(yán)格按照稅法規(guī)定來計(jì)算的。匯算清繳就是要在會計(jì)年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，對上一年度按月或按季憑會計(jì)利潤預(yù)交的企業(yè)所得稅按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，該調(diào)增的調(diào)增，該調(diào)減的調(diào)減，該享受的優(yōu)惠享受。這樣，把會計(jì)利潤計(jì)算的應(yīng)交所得稅就調(diào)整為按稅法計(jì)算的應(yīng)納所得稅額，體現(xiàn)了稅法調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動的目的。

填寫年度納稅申報(bào)表的過程就是一個(gè)匯算清繳的過程，現(xiàn)行的納稅申報(bào)表是一套具有嚴(yán)密勾稽關(guān)系的體系，由一張主表和36張附表組成，主表中的某一行項(xiàng)目，對應(yīng)著后面的一張甚至多張附表，填寫這些表的過程就是不斷適用稅法的過程，就是一步一步將會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的會計(jì)利潤調(diào)整為稅法規(guī)范的應(yīng)納稅所得額的過程。

最終，年度納稅申報(bào)表填寫完成了，匯算清繳工作也就基本完成了。

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